国有煤炭企业内部审计风险及对策——以A煤炭集团公司为例

作     者：高子建 

作者单位：对外经济贸易大学 

学位级别：硕士

导师姓名：刘雪娇

授予年度：2020年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：内部审计 审计风险 风险成因 国有煤炭企业审计 

摘      要：伴随着国家经济的不断发展,内部审计在企业治理和风险管控中的关键作用愈发明显。由于部分企业对内部审计风险重视程度不足,未能准确的理解到内审风险的潜在危害性,导致企业的发展受到了阻碍。国企改革、供给侧改革是我国十三五期间的重点工作之一,煤炭行业作为实施改革的行业,其强化监督及去产能的成效对于改革具有重大意义。国有煤炭企业内审部门作为监督管理部门,有责任为供给侧改革等重大政策保驾护航,有义务及时发现违规超产超销、跨期确认收入等重大问题。但是伴随着内审工作的深入开展,由于被审计单位的舞弊手段开始变化多端、内控程序缺失等原因,审计成员面临的内审风险陡增。所以,进一步规范内审工作、及时认清内审风险,将内审风险管控在一个较低的水平,已成为国有煤炭企业亟待解决的问题。本文以A煤炭集团公司为研究对象,通过详细分析该公司的内部审计风险案例,对A公司面临的内审风险、成因及对策进行深入研究。首先,文章对研究的背景、意义及国内外有关文献进行了表述。其次,对本文的理论框架加以叙述。再次,对A公司的内审机构设置等情况及审计风险案例进行介绍,进而对A公司面临的内审风险开展系统性分析,指出影响A公司的内审风险主要包括舞弊瞒报风险、控制风险、机构管理权限设置风险、审计人员能力风险。随后,通过剖析问题逐项总结其风险成因。最后,针对成因分析,从重构审计机构管理体制、健全内部审计风险管控制度等方面提出风险控制建议。本文通过系统性分析A公司存在的内部审计风险,对A公司内部审计风险的成因及对策进行了较为详尽的研究。通过分析研究,为国有煤炭企业的内部审计风险管控工作提供一定的参考及借鉴作用。