个税递延型养老保险试点效果评析、问题反思与政策优化

作     者：彭智佼 

作者单位：江西财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：余桔云

授予年度：2020年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1204[管理学-公共管理] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 120404[管理学-社会保障] 

主      题：商业养老保险 个税递延 EET模式 

摘      要：改革开放以来,我国经济发展取得了举世瞩目的成就。随着我国经济水平及医疗水平的不断提升,居民人均寿命不断提高,老龄人口在社会总人口的比重不断加大,中国老龄化问题日益严重。我国应不断完善社会养老保障的“三支柱体系,建立多层次的养老保障体系,为我国社会养老提供有效解决途径。在我国社会养老实践中,基本养老保险占据主导地位,随着经济社会的发展,其越来越无法满足人们的养老需求,同时企业年金在我国企业中的覆盖范围不广,很难对第一支柱的基本养老保险进行补充,因此发展第三支柱中的个税递延型养老保险具有重要意义。本文重点分析了个税递延型养老保险相关特征及征税模式,对2018年5月起上海市、苏州工业园区、福建省三个试点地区1年试点效果进行评析,发现我国个税递延型养老保险存在税收优惠力度不足,未能很好地对不同的人群进行细化设计,操作流程复杂,销售人员缺乏销售的积极性等问题,其发展情况和政策制定的预期有很大的差距。在分析国内试点效果的基础上,介绍了美国IRA计划的具体情况,并对我国发展个税递延型养老保险提供经验借鉴。为了很好的发展我国个税递延型养老保险,需完善我国个税递延型养老保险相关法律法规,加大税收优惠力度,优化制度设计,简化操作流程,丰富产品种类和提高销售人员的积极性,使得该类产品能够真正缓解我国面临的养老压力,达到政策制定的预期效果。