财务共享模式下A建筑企业采购业务内部控制优化——基于机器学习和RPA技术

作     者：王健俊 

作者单位：重庆理工大学 

学位级别：硕士

导师姓名：邱杰;周伟

授予年度：2020年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：财务共享服务 采购管理 内部控制 机器学习 

摘      要：随着企业规模的不断扩大以及信息化建设的普及,财务共享服务模式近年来受到大型集团企业的广泛关注,大数据、人工智能等新一代信息技术与财务共享模式相结合也迎来了新的快速发展阶段。在智能化背景下,财务共享模式以业财流程为基础、服务需求为导向,向企业的财务共享服务中心提供灵活、高效的服务优化解决方案,从而帮助企业实现财务管理的转型。财务共享模式下,随着业财流程的改变,企业内部控制的风险和重点也随之发生转移。基于上述理念的财务共享模式下采购业务内部控制是将大数据与人工智能等技术运用于企业在建立财务共享服务中心后的采购至应付完整流程的内部控制工作之中,其目的在于加强企业的内外部风险防范、监督评价体系的完善以及提高共享服务的运营效率和质量。本文以A建筑企业作为案例对象,在阐述了财务共享、采购业务内部控制、机器学习、机器人流程自动化的相关概念及理论基础之上,通过实地调研、高管访谈和信息收集,描述并梳理了其整个采购业务流程,剖析了财务共享模式下A企业采购业务内部控制现状及存在的问题,在此基础上分析了智能化背景下A企业的内部控制优化需求。在具体方案的设计和实施上,本文紧紧围绕企业的需求目标,首先探讨了采购内部控制效果评价机制匮乏的问题,运用AHP-BP神经网络法构建了一套全面衡量内部控制效果的科学评价体系,用于分析企业执行内部控制的现状,从而为企业有效度量内部控制的实施效果,以及实现采购过程持续动态化的评价与监督提供一定参考借鉴。其次,针对企业因对供应商选择不当而可能产生的上游物资采购风险问题,以供应商信用等级作为目标属性,构建C4.5决策树模型筛选出了影响供应商信用高低的关键因素,并生成相应的评估决策规则,帮助企业改变原先主观模糊判断或仅仅依靠第三方评级机构的结论来作为最优供应商选择的依据。此外,本文还引入了RPA技术从采购合同读取自动化、发票图像识别自动化、票据匹配自动化三大子流程的优化点出发,实现了企业对采购票据全程自动化管控的需求,进而有助于企业在降低人为差错、舞弊情况发生的同时,还能提高票据的处理效率。最后为保证上述方案的有效实施,从制度、人才、数据和技术四方面提出相关的保障措施建议。通过机器学习和RPA技术对A企业财务共享模式下的采购业务内部控制进行优化,有利于解决A企业在内部控制执行过程中所面临的评价机制缺陷、供应商选择不当、票据管控混乱等方面的难题,在智能化背景下实现其监督评价、风险防范、经济效率的三大内部控制优化目标,进而为推进人工智能技术与企业精细化、科学化管理的交叉结合提供一种有价值的思路范例。