Z信托投资公司内部审计问题研究

作     者：昝帅 

作者单位：云南大学 

学位级别：硕士

导师姓名：曹明

授予年度：2018年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

主      题：信托投资公司 内部审计 风险管理 

摘      要：根据中国信托业协会发布《中国信托业发展报告(2017)》显示,2017年末我国信托投资资产规模已经突破26万亿元,信托行业的稳健发展对于整个社会经济的稳定变得越发重要。可是仅在2017年,各地银监会就因尽职调查不充分、信托财产管理未尽审慎义务等内部控制方面问题处罚了多家公司,一系列罚单突显出我国信托投资公司在内控方面的问题。内部审计作为企业内部控制的重要环节,能够在公司经营以及风险管理中发挥重要作用,因此完善提升信托投资公司的内部审计工作,对于整个信托行业稳健发展至关重要。笔者选取Z信托投资公司作为样本进行案例分析,因为其资产管理规模比较大、信息披露程度较高,在2016年因内控管理不到位而受到处罚,这些都可以为整个信托投资公司的内部审计问题研究提供比较好的样本,使得后期的优化建议与对策具有现实意义。笔者在Z信托投资公司诸多业务的内部审计工作中找寻出存在的共性问题:内部审计制度存在问题、内部审计流程不合理等等,并且对于问题产生背后的原因进行了相对应的分析,这些都为后期优化建议与对策的提出提供了合理的支持与支撑。针对Z信托投资公司内部审计工作中存在的问题,笔者结合阅读过的学术文献与信托投资公司实际的工作业务要求,理论联系实际地提出了:充实完善审计委员会,建立总审计师制度;合理设定审计范围,开展全周期审计;进一步拓宽人材渠道、完备后续培训机制等一系列对策。希望通过这些优化建议与措施的提出,能够提升信托投资公司内部审计水平,进而提升整个公司经营以及风险管理的水平,实现整个信托行业的稳健发展。