ERP实施背景下DS公司内部控制问题研究

作     者：刘颖莹 

作者单位：中国矿业大学 

学位级别：硕士

导师姓名：姚圣

授予年度：2019年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：内部控制制度 ERP系统实施 内部控制方法 业务流程 改善措施与效果 

摘      要：内部控制是一种先进的管理体系,通过保持对公司运营的有效控制,提高业务运行的效率,它的实现需要依托有力的管理工具,ERP系统就是实现内部控制的重要手段,通过科学的计算和安排,使得资源得到充分利用,提高公司精细化管理水平。DS公司的内部控制建设起步较晚,在公司和业务层级呈现出各种弊端,影响了业务运行的效率,加大日常管理成本,制约了公司战略发展的步伐,需要通过内部控制的改善,实现对公司运作的积极变革和管控。本文的中心在于研究如何将ERP的信息化手段注入到内部控制管控活动中,依托两者的密切结合,改善内控现状,针对ERP项目改善内部控制的相关措施进行剖析,并对项目实施后的不足之处,提出持续优化对策,在实践的基础上,探寻ERP环境下内部控制改善的一般模式。本文通过回顾相关研究文献,探究学者们对于内部控制管理和ERP管理的研究成果,以及潜在的不足,并从系统论和管理论等三个方面阐释了论文的理论基础;在此之上,进一步界定内部控制管理、ERP的内涵和特点,以及ERP实施对于内部控制的影响,充分肯定了ERP与内部控制相结合的必要性。在案例部分,首先,针对DS公司在公司层面和业务层面存在的管理问题展开分析,公司层面主要存在控制环境松散、风险评估与应对体系缺乏等问题,业务层面围绕传统的采购与付款等三大循环展开,并分析了存在以上内控问题的原因。其次,针对前一章节的问题,阐述了ERP系统上线的概况,剖析如何通过ERP项目改善内部控制,包括销售管理、采购管理等多个方面。再次,在呈现ERP实施改善效果的基础上,对于存在的遗留问题,提出了持续优化的对策。最后,总结ERP环境下改善公司内部控制的推广经验,可以为相关企业提供实践参考性。