X集团公司内部审计问题研究

作     者：王昕 

作者单位：广东财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：邢风云;杨如生

授予年度：2018年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：内部审计 内部控制 风险管理 组织治理 

摘      要：2018年,党中央国务院为了加强内部审计工作,重新修订了《审计署关于内部审计工作的规定》,内部审计在我国进入了新的发展阶段。中国特色社会主义市场经济充满了法治性,作为市场主体细胞的企业组织的状况对整个市场经济的运行至关重要。当企业组织健康成长,向前发展时,整个市场经济也会健康发展。为了发展社会主义市场经济、完善现代化经济体系的建设,重点就在于减少企业组织出现问题的概率,降低风险,促进企业组织又好又快地健康发展。在此时代背景下,研究如何更好地发展内部审计是十分有必要的,尤其是结合具体的案例公司,问题的分析更有针对性,更具实践价值。本文的案例选取了一家规模较大的集团式公司,结合内部审计相关理论,通过对X集团公司内部审计开展情况的研究,发现该公司在内部审计实务中的不足之处,针对所发现问题提出一些改进建议。X集团公司目前开展了形式多样的内部审计活动,取得了一定的成效。通过这些审计活动,公司提高了自身的生产经营发展。随着现代内部审计的发展,X集团公司的内部审计工作已不能满足经营管理的需要,还有很多待完善整改的问题:内部审计机构独立性不是很强;内部审计部门人员数量不足;内部审计人员知识结构单一;内部审计技术相对落后;内部审计业务不能覆盖企业管理范围;内部审计与整改问责不到位等。这些问题使得X集团公司的内部审计工作难以举得较大进展,影响了内部审计职能的发挥,成为向增值型内部审计转型的大障碍。