A公司采购与付款环节内部控制问题研究

作     者：吴雪蕾 

作者单位：河南科技大学 

学位级别：硕士

导师姓名：王晓莹;刘志文

授予年度：2018年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：内部控制 采购与付款环节 中小型制造企业 

摘      要：经济迅速发展的今天,无论是大型上市企业还是小型私营企业,都越来越重视内部控制在企业内部管理的作用和影响。而在内部控制体系中,采购与付款环节是最重要的环节之一,对企业的日常经营有着直接影响。在此环节中,容易出现一些可能增加企业资金风险的情况,如盲目采购、虚报价格、收取回扣等。所以加强企业采购与付款环节的内部控制,针对采购付款环节制定出一套行之有效的业务流程标准,规避可能出现的各种问题,确保企业采购与付款业务的顺利进行。加强此环节的内部控制,对企业内部控制制度的建立必不可少。本文在内部控制理论及采购与付款相关流程的基础上,以中小型制造型企业A公司为例,采用实地考察和深入访谈等方法,研究其采购与付款环节的内部控制活动,分析其存在的不足。结合内部控制理论及规范流程,针对A公司的采购与付款环节的内部控制所存在的问题给出相应的应对策略。首先绪论部分对选题的研究背景和意义进行了介绍,对内部控制方面的文献资料进行简要概述,并总结了企业采购与付款环节内部控制的问题研究。接下来总结了采购与付款环节内部控制的相关理论,对A公司的发展历史和现状以及本文所研究的采购与付款环节进行了详细的介绍和有效性测试。发现其存在越级审批,供应商资料不完善,未发货前预先支付全款等问题,并加以实证来进行说明。根据实地考察分析原因,并给出完善采购与付款环节环节内部控制的建议和对策,将理论和实践相结合,加强A公司的内部控制机制,为其良好的运营提供有力的保障。同时,也以此来作为同类企业的借鉴,为国内类似A公司的中小型制造企业完善采购与付款环节的内部控制提供参考。