G公司固定资产内部控制风险防范研究

作     者：夏少甫 

作者单位：长沙理工大学 

学位级别：硕士

导师姓名：周婧

授予年度：2018年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：固定资产 内部控制 风险防范 供电公司 

摘      要：内部控制的风险管理,是企业维持其正常经营发展不可或缺的一部分,合理的内部控制尤其是良好运行的内控制度对企业来说尤为重要。供电企业所属国有企业,对于资产风险意识比较淡薄,缺乏健全有效的风险管理机制。固定资产作为企业的重要构成部分,在企业经济中发挥基础性的保障作用,因为其所占比重及寿命周期的特殊性,在管理环节中往往容易出现流程上管理缺失的问题。久而久之,使得固定资产在管理上尤其是内部控制上的弊病越来越大,影响企业实现其自身的价值指标和长远发展。本文首先通过研究国内外内部控制风险管理现状,以COSO内部控制理论、资产全寿命周期理论和风险管理理论为指导,总结各内控及风险管理理论对于企业发展的影响;其次以G公司固定资产内部控制的实际风险管理现状为基础进行相应的研究分析,收集与G供电公司有关的数据及资料,通过问卷调查及定性与定量相结合的方法对于G公司固定资产的内部控制现状进行详细介绍,以COSO风险管理框架为基础,得出G公司固定资产的内部控制出现了控制环境不理想、风险评估机制不健全、控制活动不规范、信息沟通不顺畅,内部监督机制不完善的问题,并进行相应的原因分析,第三,对于G公司固定资产在管理流程方面的风险识别,按照模糊综合评价法的方法构建风险评估模型,评估识别在固定资产管理流程中的关键控制点,并针对性提出相应的风险应急方案;最后完善对应风险应对措施以促进G公司固定资产内部控制风险管理合理有效运行。通过对本文的研究,比较深入了解了 G公司固定资产内部控制风险管理方面的现状和所出现的问题,希望对于其他固定资产占比较高的供电企业,在加强固定资产内部控制的风险防范方面提供参考。