财务舞弊与公司治理特征关系之实证研究

作     者：汤建国 

作者单位：新疆财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：陈利军

授予年度：2009年

学科分类：12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：公司治理 财务舞弊 股权结构 董事会特征 

摘      要：财务舞弊的现象自现代资本市场产生以来就不断出现,最早可以追溯到英国的南海泡沫案件以及荷兰的郁金香泡沫。它自诞生之日起就成为一个让学界和实务界所密切关注的问题。进入21世纪以来,西方很多发达国家和我国都不断出现了上市公司的财务舞弊事件,例如美国的能源企业安然公司,意大利的帕拉马特公司等,在我国资本市场上近年来发生的银广夏事件,都引起了社会各界极大的关注。之前的很多研究大部分都是从理论方面进行的的论述,而对于财务舞弊的经验研究的相关文献较少,使得理论未能从实际数据中得到验证。本文试图在我国的制度背景下,结合我国的国情,研究公司治理与财务舞弊之间的关系。 在我国资本市场上频繁发生了大股东欺诈中小股东和投资者、上市公司虚假陈述报告、信息披露违规误导投资者等舞弊违法现象,严重损害了资本市场发展和投资者的权益。如何去预防和发现上市公司信息披露的舞弊行为已经成为投资者、债权人以及监管层的当务之急。国内外的财务学者和实务界对信息披的露舞弊行为,特别是对财务舞弊的问题进行了不懈的努力研究,但目前还没有取得显著的效果。 本文通过对公司治理的几个主要内部影响因素进行了经验检验,来试图发现影响财务舞弊的因素及其之间的联系。本文所考虑的公司治理的内部影响因素包括董事会的特征,以及股权结构的组成等因素,通过对这些相关因素经过经验分析得出分析结果并提出相应的对策,希望能够对问题的解决有一定的帮助。