规模以上中小企业控制环境类内部控制制度设计研究——以A公司为例

作     者：周宗震 

作者单位：苏州大学 

学位级别：硕士

导师姓名：俞雪华

授予年度：2014年

学科分类：12[管理学] 1203[管理学-农林经济管理] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：规模以上中小企业 控制环境 内部控制制度设计 

摘      要：鉴于我国规模以上中小企业在内部控制及控制环境类内部控制制度设计方面存在管理层重视程度不够、控制制度缺失、指导设计的实务缺乏等方面的不足，基于前期内部控制制度设计的研究基础，本文开展规模以上中小企业控制环境类内部控制制度设计研究。 本文通过对内部控制理论、内部控制目标、关键控制点、内部控制制度设计以及控制措施等方面国内外文献的分析总结，采用文献研究法、定性分析法以及个案研究法等方法，以A公司在控制环境方面控制制度的设计作为案例，全方位地展示了控制环境类内部控制制度设计过程中内部控制理论、原则和方法的应用，详细阐述了重点控制环节的控制要求及制度设计步骤，总结出了一套关于控制环境中包含组织结构、发展战略、人力资源、社会责任以及企业文化等方面控制制度设计的思路和方法。本文所研究内容可以帮助我国规模以上中小企业构建控制环境类内部控制制度和提升内部控制制度设计水平，进而实现内部控制的管理目标。