X水利投资建设公司内部财务控制研究

作     者：骆红 

作者单位：广东财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：傅道忠

授予年度：2017年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：水利投资 财务控制 内部控制 

摘      要：在当前经济增长持续下滑的形势下,企业纷纷把加强内部控制管理作为提高生存竞争力的重要前提,内部控制管理最重要的基础工作是内部财务控制。因此,内部财务控制是企业提高市场生存力的重要基础保障。本文结合实际工作,全面梳理了内部控制管理和内部财务控制等相关理论,以佛山市X水利投资建设有限公司为例,通过深入、全面地分析公司内部财务控制存在的问题和管理风险隐患,探讨构建科学、合理的内部财务控制管理体系。首先,针对X公司现状,从职责定位、财务制度、执行力、内控方法、内控机构等五个方面剖析问题,总结公司现存的主要问题及风险隐患,并归纳分析产生问题的主要原因有内控意识薄弱、财务人员素质不高、内控方法单一等。其次,本文结合COSO的内部控制管理框架理论,结合实际工作,从环境控制、风险管理、控制活动、信息沟通、内部监督等五个方面,优化设计公司的内部财务控制,提出公司内部财务控制管理体系的基础思路。最后,为了保障X公司内部财务控制的实施,从思想保障、组织保障、技术保障、制度保障、人力保障等5个方面提出相应的完善措施,构建“以防为主、以堵为主辅的内部监控防线,强调通过信息化管理手段,把财务审核、资金支付、日常对账等程序固化,减少人为随意性,提高X公司内部财务控制效率。