中安消内部控制有效性评价研究
Research on The Internal Control Effectiveness Evaluation of China Security &Surveillance Technology作者单位:兰州财经大学
学位级别:硕士
导师姓名:王学龙;李宗义
授予年度:2018年
学科分类:120202[管理学-企业管理(含:财务管理、市场营销、人力资源管理)] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理]
摘 要:上个世纪以来,由于内部控制不健全引起的财务舞弊财务造假事件频发,造成重大影响的也屡见不鲜,例如安然事件、中航油事件等重大内部控制缺失的案例,给企业带去了严重的损失,也给人们敲响了警钟。由此,内部控制引起社会各界的关注。内部控制成为企业实现组织目标,控制组织风险,维护组织稳定增长的重要制度和方法。成熟的企业内部控制制度也比较健全,确定企业内部控制是否有效的方法就是对内部控制进行评价。健全有效的内部控制评价可以帮助企业找到内控不足的地方,为内控缺陷提供判断依据,对内部控制的实施起到再控制的作用,可以促使企业进入良性循环,并健康有序的发展。对现有内部控制评价体系的研究进行分析归纳,发现大多数研究者都是从内部控制指引或以风险导向来研究内部控制有效性评价的,以COSO基本原则来评价企业内部控制有效性的研究比较少,因此,本文基于COSO2013框架,建立评价体系,来评价中安消内部控制有效性。本文通过对中安消集团的了解调查,针对中安消集团在COSO2013内部控制整合框架的基础上,以COSO2013的17项基本原则为导向,和反映企业生产经营状况的财务数据为指标,构建评价体系,用这套评价体系评价中安消内部控制有效性,运用层次分析法和模糊综合评价法,从定性和定量两方面来对中安消内部控制进行综合评价。通过本文的研究得出以下结论:本文对中安消内部控制有效性进行了评价,得出中安消内部控制存在一些不足的结果,其中财务内部控制存在一定缺陷,非财务内部控制内部控制基本有效,但仍然存在一定不足。同时本文针对中安消内部控制存在的不足之处提出了相应的改进建议。