基于COSO-ERM框架的众筹平台内部控制研究——以天使汇为例

作     者：岳涵 

作者单位：天津财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：翟淑萍

授予年度：2017年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

主      题：COSO-ERM 风险管理 内部控制 天使汇 

摘      要：随着技术的发展与全球经济一体化的进程,我国企业面临着比以前更加激励的挑战和瞬息万变的竞争环境。外部环境如此复杂,要求企业更加要加强风险管理与内部控制的意识,不断完善企业内部控制制度,从而实现企业经营目标达成,增强自身竞争力的目标。2004年,美国COSO委员会发布了《企业风险管理-综合框架》(COSO-ERM),该框架提出之后在业界和学界都引发了热烈讨论和巨大反响。因为COSO-ERM框架首次将内部控制由“过程观提升到了“风险观。这说明内部控制作为风险防控的一个重要部分,在企业风险挂历过程中的作用越来越重要,逐渐成长为企业日常经营活动中不可或缺的重要组成部分。我国资本市场发展起步较晚,很多市场现象和行为有待更加规范。加之上市公司的内部控制起步较晚,企业管理人员和员工的内部控制意识相对而言比较薄弱。在这种背景下研究企业的内部控制问题意义十分重大。本文基于COSO-ERM框架及风险管理理论,以天使汇为例分析我国众筹平台内部控制存在的问题,并根据八个风险管理要素,分析了目前天使汇内部控制存在的问题,并针对这些问题提出了相应对策。最后,基于COSO-ERM框架,结合我国的具体国情,从完善内部控制环境、制定明确目标等方面提出了一些意见与建议。