正式控制对员工绩效和激励的影响——基于预防控制与检查控制分类的一项实验研究

作     者：金灿灿 

作者单位：新疆财经大学 

学位级别：硕士

导师姓名：龚巧莉

授予年度：2013年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 

主      题：预防控制 检查控制 员工绩效 激励 不完全契约 

摘      要：国内外诸多与会计审计相关的法律条文、会计教科书以及管理实务都指出，正式控制在维护公司经营运作、保障信息和财产安全、提供关于财务报告可靠性的合理鉴证等方面起到极其重要的作用。美国的萨班斯-奥克雷法案、COSO报告、审计准则以及中国的《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》《企业内部控制指引》等相关法律法规，都证实了正式控制对公司持续健康发展的积极意义。尽管正式控制对公司的发展至关重要，但是关于哪些种类的正式控制会影响公司的经营运作以及如何影响等方面还鲜有人研究。 本文主要采用实验研究的方法，在不完全契约的前提下，检验两种正式控制（即，预防控制和检查控制）的成本和收益，考察两种正式控制是否会对员工绩效和激励产生不同的影响。由于预防控制与检查控制有两个方面的根本差别：对员工自主性的限制和控制反馈的及时性。因此，本文通过考察预防控制和检查控制对员工绩效和内在激励的影响，从而间接考察以上两个特点对员工控制维度绩效和薪酬维度绩效的影响，以及对员工内在激励的影响。结果发现： 第一，预防控制下的员工的控制维度绩效(打字的准确性)优于延迟反馈的检查控制和没有实施正式控制时的员工绩效。但是，预防控制下的员工控制维度绩效与及时反馈的检查控制下的员工绩效没有显著差异。而且，及时反馈的检查控制时的员工的控制维度绩效优于延迟反馈的检查控制和没有实施正式控制时的员工绩效。这些发现说明，与限制员工自主性的控制不同，正式控制带来的反馈及时性是影响员工绩效的主要方面。第二，员工的薪酬维度绩效(打字的速度)在不同控制条件下不存在显著差异说明，即使引入正式控制，使员工的注意力转移至另一任务维度，但是，劳动合同带来的激励足够保证员工绩效与组织绩效协同。第三，相较于其他控制条件，预防控制降低内在激励。 需要特别说明的是，实验的设计和实施是本文写作的关键环节。本文采用1×4的实验设计，也即，将所有实验参与者平均分成四组，分别在四种条件下进行实验。这里将要研究的四种条件，对应着四种不同类型的控制，包括(1)预防控制(2)即时反馈的检查控制(3)延迟反馈的检查控制(4)没有实施控制。并且，这四种类型的控制主要在对参与者自主性的限制和反馈及时性两方面有不同程度的差别。 实验任务是让四组实验参与者分别在四种条件下进行打字测试，并记录其打字的准确性和速度。该打字测试程序是由专业的编程人员采用JavaScript开发设计的打字程序,且专为本实验设计。该程序格式为html，在win7，IE9操作系统下可以正常运行。当实验参与者按照要求输入全部字符后，程序会自动计算字符输入的准确性和速度，并以弹窗的形式告知实验参与者，后将该数值记录在实验报告的相应位置。