国开行湖南分行信贷风险管理中财务分析优化研究

作     者：熊桂平 

作者单位：湖南大学 

学位级别：硕士

导师姓名：何进日

授予年度：2017年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

主      题：财务分析 国开行湖南分行 信贷风险管理 

摘      要：银行贷款是企业获取资金的重要途径,银行也通过信贷业务发放贷款获取利润。然而,外部经济政策和市场变化等因素使企业的生产经营面临较多的不确定性,造成企业违约概率增加,这将给银行经营带来较大风险。总体来说,非商业银行的信贷业务具有政策导向性,信贷业务范围和业务领域也受到较大限制,导致信贷风险相对较小。但从实际来看,其信贷业务主要依照地区政策和产业政策发放贷款,其政策性和流动性、安全性又难以相互协调。并且,存在政策性因素引发的风险,这就使得该类金融机构信贷业务面临的风险因素更加复杂、实际信贷风险程度更高。一般而言,银行在做信贷决策时,通常会对借款企业进行财务分析,评价借款企业的偿债能力、营运能力和盈利能力,进而为银行信贷风险管理做出正确决策提供依据。那么,对于金融机构来说,如何进一步在信贷风险管理中优化财务分析是一个值得深入研究的问题。本文以国家开发银行湖南省分行这一开发性金融机构为例,首先梳理了财务分析和信贷风险管理理论,从财务分析的含义和主要方法、信贷风险的含义、类别与内容,以及在银行信贷风险管理中财务分析的作用等三个方面进行详细的梳理。其次,介绍了国家开发银行湖南省分行的信贷业务,然后在国家开发银行湖南省分行信贷风险管理中财务分析的现状进行论述,并以长沙城投集团信贷业务为例分析国家开发银行湖南省分行是如何对贷款客户进行财务分析,发现国家开发银行湖南省分行主要从偿债能力、盈利能力和营运能力三个方面对借款企业进行财务分析。在此基础上,总结国家开发银行湖南省分行信贷风险管理中财务分析存在的问题和原因。最后,针对国家开发银行湖南省分行信贷风险管理中财务分析存在的问题,提出包括信贷风险管理中财务报表审查建议、信贷风险管理中财务报表分析方法建议、信贷风险管理中建设信贷管理风险文化建议以及信贷风险管理中信贷管理人员的财务分析优化建议。我们将该优化方案应用于国家开发银行湖南省分行对长沙城投集团的信贷审批,提出包括对长沙城投集团财务报表进行详细审查、利用杜邦分析法对长沙城投集团的财务指标变动内在联系进行分析等优化建议。