贸易公司内部控制应用研究 ——以石油化工行业为例

作     者：陈小樱 

作者单位：首都经济贸易大学 

学位级别：硕士

导师姓名：刘瑛

授予年度：2012年

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 020206[经济学-国际贸易学] 020202[经济学-区域经济学] 

主      题：内部控制 贸易公司 石油化工行业 

摘      要：建立健全企业内部控制体系既是法规的要求更是企业自身发展的需要，而内部控制的真正价值是实际应用于企业实务之中，帮助企业控制风险，加强管理，实现目标。本文的目的是将内部控制原理运用于企业的实际经营管理之中，实现理论与实践的结合。 本文选取了一家具有一定代表性的化工行业贸易公司作为案例，以COSO内部控制框架为依据，在其内部控制五要素理论及相关概念的指导下，进行内部控制应用研究。本文采用实证研究的方法，通过分析贸易公司的经营流程，结合实际案例的具体情况，并考虑石油化工行业的业务特点，将凯米欧公司的内部控制重点集中在存货管理，收入与应收账款管理，采购与应付账款管理，总账及结账过程管理这四个部分上，运用风险分析和各种控制方法，针对这四大部分中存在的主要风险设计了内部控制程序。通过本文所设计的内部控制程序，案例公司的报表准确性增强，经营效率也有所提高，为其实现企业目标提供了合理保证。 本文的内部控制应用研究为理论研究提供了实证案例，也为内部控制的实践活动提供了参照。有别于其他内部控制应用研究，本文特别对石油化工行业的跨国集团子公司应用信息管理系统的内部控制进行了难点突破，为面临相似情况的企业提供了借鉴。