津台酒业全面预算管理方案的优化

作     者：邱海燕 

作者单位：郑州大学 

学位级别：硕士

导师姓名：宋霞

授予年度：2013年

学科分类：12[管理学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：预算管理 经营模式 方案优化 

摘      要：津台酒业是河南省知名白酒生产企业,最近十多年发展迅猛,经营业绩优良,但管理水平有待进一步提升,企业在2012年度开始实行预算管理,由于对预算管理中可能遇到的问题估计不足,在预算管理基础条件建立、预算责任主体划分、网络体系建设、预算编制流程设计、预算控制制度设计、预算评价体系设计等方面出现了许多缺陷,削弱了预算在管理中的作用,因此2013年初津台酒业在2012预算的基础上,开始对全面预算方案进行整体优化。 在基础条件上：专门设立了预算的组织机构、明确了预算优化方案的编制时间及程序、选择了以销售预算为重点的全面预算编制方法、确定了全面预算管理优化方案的框架内容等。在优化方案中：从管理者对市场变化、客户需求、产业结构等角度优化了销售预算编制;按照“以销定产的预算编制要求,同时满足销售预期的预算产量,并考虑企业期初、期末的存货水平优化了生产及存货预算编制;本着严控成本的原则优化了成本及费用预算编制;以降低资金成本为标准优化了资本预算预算编制;在提高现金使用率前提下优化了现金流量表编制;通过对各方利益的均衡优化了财务报表编制。 由于全面预算管理方案成败的关键取决于方案的执行情况,所以津台酒业在执行新的预算方案时应该：切实落实全面预算管理指标的逐级分解、不断加强全面预算管理的控制手段和方法、密切关注全面预算管理的信息反馈、全程跟进全面预算管理的评价与改进,以达到全面预算管理更好地为企业经营服务的目标。 据管理层预测,2014年全面预算管理优化方案和信息化管理系统的统一实施后,津台酒业将基本实现管理的现代化、精细化、制度化和规范化,将会助推经济效益的进一步提升。同时,津台酒业预算管理的全面优化方案也能为民营企业健康发展,走向精细化和规范化管理提供一定的参考经验,具有较强的实用价值。