民营钢铁企业的内部控制研究 ——以ZY公司为例

作     者：阴峰竹 

作者单位：北京交通大学 

学位级别：硕士

导师姓名：何琳

授予年度：2016年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 0202[经济学-应用经济学] 02[经济学] 1202[管理学-工商管理] 020205[经济学-产业经济学] 

主      题：民营钢铁企业 内部控制 风险防范 优化建议 

摘      要：伴随着我国经济的发展进入新常态,在此环境下钢铁行业的发展产生了巨大变化。2015年以来,受国际经济环境和国内经济政策的影响,国内市场对于钢铁的需要量没有之前所需量大,使得刚铁行业受到“冷落,随之而来的是大大小小的民营钢铁企业为了抢一块“面包,竞争日益加剧;少数企业为了能够拥有市场份额,采用恶性竞争,压低价格,使得行业整体亏损,发展停滞不前。在此背景下,本文主要研究在整个钢铁企业中占有重要比例的民营钢铁企业,面对整个钢铁企业面临着产能过剩、钢材价格持续下跌、经济效益大幅下降的环境下,如何通过从企业自身出发,对企业内部控制的完善及有效实施,从一定程度上解决钢铁民营企业在面临外部环境变化时无所适从的情况,从而改善企业的经济状况,以助企业能够更健康的发展。目前对于钢铁企业的研究主要集中在物流成本以及能源管理等方面的研究,少有涉及内部控制的研究,对于涉及到钢铁企业内部控制的研究主要以大型国有企业和上市公司为研究对象,而对于民营钢铁企业的内部控制研究处于空白部分,因此本文加强对此方面的研究。本文采用案例研究的方法,对内部控制的理论和研究进行了总结,参考了《企业内部控制基本规范》,以内部控制的基本理论为中心,充分考虑我国钢铁企业的发展特色,着重研究分析了内控的五要素在钢铁行业所衍生的要求,并具体总结统计了国内民营钢铁企业的内部控制现状。本文的研究思路为重点以ZY公司为案例进行研究,从内部控制的关键环节对公司的现状以及其所面临的风险进行分析,重点突出对ZY公司关于内部控制中的组织结构及人员设置和风险防范体系的分析及提出建议。从整体发展的角度来观察,ZY公司的发展路程与我国大部分民营钢铁企业的发展规划过程极其相似,因此具有很强的代表性,故其发展过程中暴露出来的相关问题,也可以作为整个民营钢企的典型来分析。只有充分研究其发生的问题,并提出行之有效的建议,才能保证民营钢铁企业在面对问题时,有效遏制因内部控制问题而导致风险的发生,保证企业的健康发展。