PAC公司内部控制现状及完善方案研究

作     者：胡勇 

作者单位：上海交通大学 

学位级别：硕士

导师姓名：王惠

授予年度：2008年

学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：内部控制 风险防范 控制现状 完善方案 

摘      要：内部控制是一个广受国内外关注的问题,完善的内部控制制度在加强企业强管理,防范风险方面起着重要的作用,目前我国在内部控制制度理论研究尚处在探索阶段,企业的内部控制普遍很薄弱,很多公司的内部控制都存在一定缺陷,甚至一些公司根本没有建立内控制度,加强内部控制理论研究及完善企业内部控制制度迫在眉睫。 全文通过PAC公司内部控制现状的分析,指出其存在的问题和控制弱点,并提出了一些完善方案。文章采用了问题导向法、归纳推理法、实证分析法等方法,文章结合PAC公司作为集装箱码头合资企业特点,从控制环境、业务流程控制、财务控制三大方面进行分析,其中财务控制是全文的重点,财务控制又包含了货币资金控制、固定资产控制、存货控制、应收账款控制、预算管理控制及内部审计六大方面。本文针对上述方面理论联系实际进行了较为详细的说明,针对存在的问题提出了一些完善方案或措施,特别是有些内部控制完善方案是笔者根据自己的工作经验而提出,文章最后对全文进行了回顾和总结。 本论文在写作过程中也体现出一些创新之处,在内容方面不局限于财务方面的内部控制,而是结合公司的行业特点,以国际上目前较为流行的COSO内部控制理论为依据,对PAC公司的控制环境和业务流程控制进行了分析和论述。同时文章在论述过程中也提出一些创新观点,如对于货币资金控制方面提出不仅需要注重完整性、安全性及合法性控制还需加强效益性控制;存货控制方面对随机备品备件管理控制提出采取以“零价格入账加强管理控制等。 文章虽然是对PAC公司的内部控制进行研究,但文中提到的有些内部控制问题也是其他企业所存在的,因此这些解决方法对其他企业,特别是同行业的企业完善内部控制具有借鉴意义,对内部控制制度的研究具有一定参考作用。