C公司内部审计信息化系统建设研究

作     者：王海桐 

作者单位：北京交通大学 

学位级别：硕士

导师姓名：程小可

授予年度：2015年

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主      题：内部审计 信息化 内部管理审计 

摘      要：现阶段,内部审计在企业发展中扮演的角色越来越重要,成为企业评价和改善风险管理,完善公司治理,帮助企业实现目标的重要手段。然而,大公司尤其是集团公司由于子企业众多,区域分布分散,风险多样复杂,审计人员疲于在各个内审项目之间奔波,工作量多而杂,项目时间紧迫导致内审工作不能抓住和深入重点,审计质量得不到保证;同时,部分单位的内审工作仅仅停留在对企业某一个时间段的事后审计和评价,而企业面临的风险却是随机性的,如果风险识别和防控不及时,往往会给企业带来隐患,导致内审工作在企业管理中应有的作用得不到发挥。 与此同时,计算机技术的进步和计算机网络的进一步优化又给我们的工作和生活带来了新的改变,网络采购、网络销售、网络办公、网络会计核算等业务进一步兴起。公司业务的网络化和数字化给内部审计带来了新的素材和挑战,大数据时代的到来也给内部审计带来了新的机遇,内部审计信息化系统的建设给我们提供了打开数据宝库大门的钥匙。 本论文针对目前大公司和集团性公司内部审计中存在的上述问题,提出了内部审计信息化系统这一构想,并详细描述了信息化审计系统建设所涉及的总体框架、内容、建设流程和设计目标;考虑到审计信息化系统建设的复杂性和困难程度,本文以模型复杂程度相对较低的资金管理审计为例,从内部审计需求的提出、财务和业务数据的筛选、数据库的建立、审计模型的搭建、审计模型的运行、疑点汇总和核查建议的提出等方面对资金管理内部审计各个环节的运作流程和运作原理做出了说明。 通过对整套资金管理审计平台的建立、运行、提出审计疑点和核查建议的过程来总结和提出内部审计信息化系统建设的思路和原则,并对未来内部审计信息化系统建设的难点和重点做出说明