企业所得税结转扣除的税务处理
作者机构：不详
出 版 物：《税收征纳》 (税收征纳)
年 卷 期：2020年第9期
页 面：43-46页
学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理]
主 题：应纳税所得额 教育经费支出 税务主管部门 税务处理 企业所得税法实施条例 其他支出 税前扣除项目 结转扣除
摘 要：企业所得税税前扣除是指企业实际发生的与收入有关的合理支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。税前扣除项目可分为全额扣除(直接扣除)、比例扣除以及分期摊销或扣除后可结转以后年度扣除等。根据现行企业所得税税前扣除政策,有11项允许限期或无限期可分期摊销或以后年度结转扣除,其税务处理具体如下:一、职工教育经费支出1.一般规定。《企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分.
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