一笔长期未达帐款的真相

作     者：韩廷清 王希楠 张玉瑞 

作者机构：巨野县审计局 

出 版 物：《山东审计》 (Shandong Auditing)

年 卷 期：1994年第6期

页      面：45-45页

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主　　题：未达帐 会计人员 银行存款 日记帐 营业所 银行对帐 公司审计 企业银行 汇出行 事实真相 

摘      要：1994年4月,我们在对县某百货公司审计时发现,经调整后的企业银行日记帐比银行对帐单多8520元。为弄清事实真相,我们采用逆查法,进一步追查。在1990年3月25日的银行存款日记帐上,发现企业存入银行货款8520元。凭证记载这样一笔业务:借:银行存款8520元贷:应收货款——菏泽某商店8520元其凭证附件是一张银行信汇第一联回单,汇出行是菏泽市某营业所。为何企业财务凭证附件是对方的回单联,而不是本单位的收帐单?为何1990年的帐目一直拖到1994年才调整呢?带着疑点,我们询问了有关会计人员。会计人员则声称在交接时就不清楚,之后一直也没处理。又找到了已调离的原任会计王某,解释说:是当时公司为清欠货款,派业务员范某到菏泽某商店要回其销售的布匹款8520元。范某回来后,就带回了此单,说商店方已把货款汇出,有银行汇单为证,并说可用此单入帐。于是就用此单入了帐,做了存款收入,反正有对方银行的公章,款项迟早会到的。