资产减值与盈余管理——论《资产减值》准则的政策涵义
Asset Impairments and Earnings Management作者机构：上海国家会计学院201702
出 版 物：《会计研究》 (Accounting Research)
年 卷 期：2006年第3期
页 面：11-17页
核心收录：
学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理]
基 金：本文受财政部会计准则委员会课题<资产减值>的资助 项目批准号:2003CASC01092
摘 要：2006年2月15日我国颁布了《资产减值》准则,规定已确认的资产减值不得转回。本文研究了上市公司的资产减值与盈余管理之间的关系,发现减值前亏损的公司存在以转回和计提资产减值进行盈余管理的行为, 一方面是为了避免亏损,另一方面是为了进行大洗澡(big bath);同时有较弱的证据说明减值前盈利的公司也存在以转回和计提资产减值进行盈余管理的行为,一方面是为了利润平滑化,另一方面是为了达到盈余增长。
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