会计操纵与交易规划的配合使用——来自长期资产减值的经验证据
Joint Use of Accounting Manipulation and Transaction Planning——Evidence from Long-term Asset Impairment作者机构：南京大学会计学系江苏南京210093
出 版 物：《财经研究》 (Journal of Finance and Economics)
年 卷 期：2009年第35卷第2期
页 面：99-110,122页
核心收录：
学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理]
摘 要：文章认为,资产减值可以与资产处置交易配合使用,形成一条前期超额计提,后期伴随交易转出的减值(盈余)操纵通道。其经验证据表明,亏损上市公司在亏损年度通过超额计提长期资产减值进行大洗澡;如果计划下一年处置长期资产,则会加大亏损年度的超额计提;亏损的下一年能否扭亏与该年是否发生资产处置(减值转出)正相关。研究结果还说明,会计操纵可以与交易规划在纵向上配合使用;新准则条件下应当加强对资产减值计提和转出行为的监控。
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