内部交易所得税会计合并处理“清零法”巧解
作者机构：郑州成功财经学院会计系
出 版 物：《财会月刊》 (Finance and Accounting Monthly)
年 卷 期：2018年第3期
页 面：72-76页
学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理]
基 金：郑州成功财经学院校级精品课程<高级财务会计>阶段性成果
摘 要：编制合并报表时需抵销内部交易,导致交易资产在合并报表中的账面价值和其计税基础不一致,继而产生递延所得税资产或递延所得税负债,所得税问题也与之相伴而生,使得内部交易所得税会计的合并处理变成合并报表编制的一个难点。创造性地总结出清零法,并对该项调整抵销的编制方法进行梳理,即将个别报表中调整项目的期初余额、本期发生额全部清零,再以合并报表项目应有数全额补充,将该项调整抵销的重心转移到个别报表角度,希望能为其他项目的调整抵销提供新思路。
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