企业诚信影响审计收费吗？--基于纳税诚信的经验研究

作     者：耿艳丽 鲁桂华 Geng Yanli;Lu Guihua

作者机构：中央财经大学会计学院 山东工商学院会计学院邮政编码100081 

出 版 物：《审计研究》 (Auditing Research)

年 卷 期：2018年第1期

页      面：68-77页

核心收录：

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

基　　金：本文受到山东省自然科学基金培养基金(项目批准号:ZR201702190485)的资助 

主　　题：纳税诚信 审计收费 盈余管理 

摘      要：企业诚信是否会影响审计收费?由于企业诚信是不可直接观测的,因此找到能够衡量企业诚信的指标则成为解决这个问题的关键。本文以2014~2016年上市公司的纳税诚信状况作为衡量企业诚信的指标,研究了上市公司纳税诚信是否会影响审计收费。本文的结果显示,纳税诚信企业的审计收费显著低于非纳税诚信企业,进一步的研究显示,不论股权性质是国有企业还是民营企业,不论在法制水平较高的东部地区还是法制水平较低的中西部地区,纳税诚信企业的审计收费都显著低于非纳税诚信企业。稳健性检验结果显示,纳税诚信企业确实更加诚信,较少进行盈余管理活动、信息披露质量更高。本文的结果表明,企业的诚信状况是审计师在确定审计收费时会考虑的一个重要因素。