新制度下相关费用的结转扣除
作者机构：江苏天楹赛特环保能源集团有限公司江苏海安226600
出 版 物：《现代商业》 (Modern Business)
年 卷 期：2009年第23期
页 面：218-219页
学科分类：120201[管理学-会计学] 120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理]
主 题：结转扣除 账面价值 计税基础 暂时性差异 递延所得税 纳税调整
摘 要：新税法规定企业有些已计入损益的特殊费用,可以将其超支金额或支付金额结转以后年度扣除,这就使会计上与税收上产生暂时性差异,并导致税收上一系列纳税调整和会计上的递延所得税的确认和转回,这在所得税会计上称为未作为资产、负债确认的项目暂时性差异的处理。本文以新税法和新会计准则的相关规定为依据,结合具体实践,分析研究按税法规定结转以后年度扣除的费用的所得处理和相应的会计处理。
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