例解存货跌价准备转销对所得税差异的影响
作者机构：河南师范大学新联学院郑州451464
出 版 物：《财会月刊》 (Finance and Accounting Monthly)
年 卷 期：2015年第5期
页 面：31-33页
学科分类：120202[管理学-企业管理（含：财务管理、市场营销、人力资源管理）] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理]
主 题：存货跌价准备转销 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 纳税调整
摘 要：对存货计提跌价准备会影响当期损益,需按计提金额调增应纳税所得额,同时产生可抵扣暂时性差异,需确认相应的递延所得税资产。存货跌价准备的转销分两种情况:直接影响当期损益和影响资产入账价值。直接影响当期损益的转销,需要按转销金额调减应纳税所得额,同时转回递延所得税资产;影响资产入账价值的,不需调整应纳税所得额,而是在转回原存货递延所得税资产的同时,确认新资产的递延所得税资产。
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