监管机构随机现场检查能有效遏制关联交易吗?
Can Random on-site Inspections by Regulators Effectively Impede Related Party Transactions?作者机构：深圳市龙岗区国有资产监督管理局广东深圳518001 江西财经大学会计学院江西南昌330013
出 版 物：《管理现代化》 (Modernization of Management)
年 卷 期：2024年第44卷第4期
页 面：46-58页
学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理]
基 金：国家自然科学基金项目“贸易摩擦与企业创新:影响机制、应对策略及经济后果--基于中美贸易关系的外生冲击”(71972091)
摘 要：证券监管是维护资本市场健康有序发展的重要手段。从证监机构预防性监管的视角出发,检验了证监机构随机现场检查的治理效应。研究发现,随机现场检查能够通过提高内部控制质量与公司治理水平,抑制关联交易。这种抑制作用主要体现在利益流出型、涉及担保抵押、股权交易和提供或接受劳务的关联交易事项中。当企业面临的外部治理更强,也即由十大会计师事务所审计、面临更多媒体报道时,这种抑制作用更为显著。论文的研究结论为监管机构深入创新监管方式提供了经验证据。
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