数字经济、税收征管与企业纳税行为

作     者：侯尚法 张微 朱德贵 HOU Shangfa;ZHANG Wei;ZHU Degui

作者机构：哈尔滨商业大学财政与公共管理学院黑龙江哈尔滨150028 

出 版 物：《济南大学学报（社会科学版）》 (Journal of University of Jinan:Social Science Edition)

年 卷 期：2023年第33卷第6期

页      面：87-101,177页

核心收录：

学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

基　　金：国家社会科学基金特别委托项目“中国税收通史”(项目编号:22@ZH006)之阶段性研究成果 

主　　题：数字经济 税收征管 以数治税 税务合规 

摘      要：数字经济的快速发展直接提高了税收征管技术与管理强度,进而影响企业纳税行为。基于2010—2021年中国上市企业面板数据考察数字经济、税收征管与企业纳税行为的相关性及因果效应,可以发现数字技术的实施、税收征管强度的增加均显著降低了企业的避税行为。同时,数字经济背景下的地方政府间税收竞争与税收征管强度大小也是影响企业避税行为的重要因素。分样本回归显示,数字经济背景下的税收征管促进了国有企业税务合规,显著抑制了其避税行为,但在抑制民营企业避税行为方面显著性较弱。因此,为加快推动我国税收数字化转型升级,应秉持税收公平原则,有效促进企业税务合规:一是要坚持数字经济和“以数治税融合发展的总思路;二是要坚持减税降费与严格征管并重的工作思想;三是要充分考虑地方政府间税收竞争和税收征管执法力度。