商业健康保险如何提升健康人力资本——兼论商业健康险税收优惠政策的选择与调整

作     者：孙正成 卓志 桑雁飞 Sun Zhengcheng;Zhuo Zhi;Sang Yanfei

作者机构：西南财经大学 云南财经大学金融学院 西南财经大学金融学院 

出 版 物：《财经科学》 (Finance & Economics)

年 卷 期：2023年第6期

页      面：16-31页

核心收录：

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）] 

基　　金：国家自然科学基金“健康中国视域下商业健康保险税惠政策的效应测度及动态调整研究”(71964035) 第70批博士后面科上工项目“极端气候频现背景中国保险可持续发展研究——基于ESG整合性框架视角”(2021M702702) 2021年四川省博士后研特别资助项目“成渝双城经济圈保险业集聚与产业结构升级研究” 西南财经大学金融科技国际联合实验室项目“ESG影响保险可持续的路径与效应研究”(FIC2021C0012)的资助。 

主　　题：商业健康险 医疗服务利用 CEA 健康人力资本 税优政策 

摘      要：根据成本-效益分析(CEA)的分析范式,“商业健康险能否以及如何提升健康人力资本是实施税优政策及调整的逻辑起点。本文在健康效用函数中加入短期和长期健康风险冲击,从理论上推演了“商业健康险一医疗服务利用—健康人力资本之间的关系,并基于是中国的30个省区市2009—2019年的面板数据进行了实证检验。结果表明,商业健康险会通过医疗服务利用显著提升健康人力资本,商业健康险在提升健康人力资本的过程中存在门槛效应且边际效益逐渐降低,现有的税收优惠政策增强了商业健康险的健康促进效应。相对而言,长期健康险的提升效应更显著,长期医疗治疗服务利用的中介效应更明显,个人医疗负担水平高的地区效果更明显。因此应继续实施商业健康险税收优惠政策以更充分地发挥其促进“全民健康的作用,同时向长期型健康险、商业健康险供给机构以及医疗负担较重的地区倾斜与调整。