母基金公允价值计量相关问题研究
作者机构：北京亦庄国际产业投资管理有限公司
出 版 物：《会计师》 (Accountant)
年 卷 期：2022年第19期
页 面：5-8页
学科分类：12[管理学] 02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 1201[管理学-管理科学与工程(可授管理学、工学学位)] 020204[经济学-金融学（含∶保险学）]
摘 要：本文以E公司作为案例,通过研究得出:母基金作为金融资产,因会计准则要求,会计核算应该采取公允价值计量属性;和一般私募股权基金相比,母基金公允价值计量面临着一些特殊问题,从而加大了公允价值计量的难度;母基金公允价值计量由易到难可以概括为三种方法,分别为系数调整法、可比价值法和底层项目估值法,并介绍了E公司的底层项目估值法,底层项目估值法工作量较大,但可靠性较强;母基金公允价值计量工作要求职责分工明确,频次适当、流程科学,并且尽可能得到专业机构的协助;母基金公允价值计量顺应了会计理论界和实务界的发展趋势,能及时反映投资资产损益情况,提高决策相关性,并为管理经营风险和财务风险提供支持。
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