税制结构竞争优势与全要素生产率:影响机制与比较分析

作     者：李香菊 高锡鹏 Li Xiang-ju;Gao Xi-peng

作者机构：西安交通大学经济与金融学院 

出 版 物：《经济学家》 (Economist)

年 卷 期：2022年第8期

页      面：65-76页

核心收录：

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

基　　金：国家社会科学基金重点项目“‘资源错配困境’下财税政策对中国企业技术创新的影响效应与优化路径研究”(19AJY024) 

主　　题：全要素生产率 主体税种 税制结构 竞争优势 资源错配 

摘      要：本文通过构建一个包含税收影响的区域竞争均衡资源配置模型,从主体税种税收占比、税制结构及其竞争优势等视角比较分析税收对全要素生产率的影响效应和作用机制。研究发现:增加企业所得税、个人所得税、增值税等主体税种税收占比和增强地区间税收竞争能力,主要通过提高技术创新效率和降低资本错配程度间接提升全要素生产率;直接或地区间相对提高直接税比重可显著提升全要素生产率,但比重提高的关键不在于企业所得税,因为其会显著抑制技术创新效率;税收对全要素生产率的多维影响具有显著的经济发展程度和产能过剩程度异质性特征;推动经济效率提升主要依赖税收政策的普惠性、针对性和精准性,而结构效应和竞争优势效应扮演重要的辅助调控角色。