资金池安排的财务会计处理及注意事项

作     者：饶盛华 

作者机构：普华永道中天会计师事务所上海200122 

出 版 物：《经济研究导刊》 (Economic Research Guide)

年 卷 期：2022年第21期

页      面：123-125页

学科分类：120201[管理学-会计学] 12[管理学] 1202[管理学-工商管理] 

主　　题：资金池安排 财务会计处理 监管要求 注意事项 

摘      要：针对企业集团常见的资金池安排以及存在的问题,分析资金池安排的财务会计处理和财务报表披露,以及分析企业财务和管理根据监管要求和企业实际情况,在资金池安排、内控程序、财务会计处理和信息披露等方面需要注意的事项。不同银行对资金池业务的安排有不同的表述和方式,要从资产负债表、利润表和现金流量表等方面做到会计核算以及财务报表披露的准确、充分和适当,并且要特别关注是否存在关联方交易或者资金占用的情况。证监会、注册会计师协会以及中国财政部、银保监会都提出了与资金池相关的监管要求,企业财务和管理上要结合企业资金池实际情况做好财务管理和信息披露,建立并完善有关资金池的内部控制程序,配合好外部审计师的相关工作要求。