最优结构性减税——基于可计算一般均衡模型

作     者：张佐敏 马艺文 郭慧芳 ZHANG Zuoming;MA Yiwen;GUO Huifang

作者机构：海南大学经济学院海南海口570228 海南大学管理学院海南海口570228 

出 版 物：《财经论丛》 (Collected Essays on Finance and Economics)

年 卷 期：2021年第5期

页      面：37-48页

核心收录：

学科分类：02[经济学] 0202[经济学-应用经济学] 020203[经济学-财政学（含∶税收学）] 

基　　金：海南省人才项目(2019RC081) 国家自然科学基金项目(72063004) 教育部人文社科青年项目(20YJCZH015) 

主　　题：增值税 企业所得税 个人所得税 经济增长 

摘      要：实行结构性减税,结合推进税制改革,用减税、退税或抵免的方式减轻税收负担,是实行积极财政政策的重要内容。本文首先构建了符合中国税制结构的可计算一般均衡模型,然后利用此模型模拟了中国近年来结构性减税对社会产出的影响,并利用反事实模拟选择最优结构性减税政策。本文发现,结构性减税并不总会提振经济,体现在:(1)增值税三次下调对社会产出均有正向作用;(2)个人所得税免征扣除额提高对社会产出有负向作用;(3)小微企业所得税减免对社会产出有正向作用;(4)在相同减税总额下,对增值税和企业所得税减税,对个人所得税增税的结构性减税政策可以实现社会产出最大化。