检索结果-南通市图书馆

作者：李海珍山东财经大学

学位级别：硕士

当今世界各国经济的联系越来越密切，区域合作和全球合作已得到了世界大多数国家的认可，跨境贸易与境外上市公司也日益增多。会计作为一种国际语言，自然在国际资本市场一体化过程中发挥着重要的作用。经济合作对财务信息质量提出了更... 详细信息

当今世界各国经济的联系越来越密切，区域合作和全球合作已得到了世界大多数国家的认可，跨境贸易与境外上市公司也日益增多。会计作为一种国际语言，自然在国际资本市场一体化过程中发挥着重要的作用。经济合作对财务信息质量提出了更高的要求，会计协调顺势而生，主要表现为会计准则协调，进而刺激了审计协调的需求。审计协调并不代表回到了原点，而是开始了一个新的出发点。会计协调一直是会计领域的热点研究问题，但是，国内外关于区域审计协调的研究文献尚不多见。欧盟的审计协调是区域审计协调的一个成功典范。欧盟为应对境外上市公司的财务舞弊，确保会计信息和审计报告的可比性，进行了一系列的审计协调活动。论文中具体论述了欧盟审计协调的背景、协调意义与协调进程。欧盟的审计协调进程是一个不断达成约定、不断进行国际政策协调和制度创新的过程，旨在欧盟创建一个法定审计的监管框架体系，加强审计师的职能作用，拓展欧盟内部的法定审计市场范围，扫除成员国间提供跨国审计服务的障碍。近年来，随着中国的贸易合作越来越多，审计准则国际趋同与跨境合作监管显得越来越重要。本文的目的在于通过研究欧盟审计协调的成功经验，可以给中国审计行业未来发展方向带来一定的借鉴意义，同时在本文的最后也提出了自己的一点建议，希望能够起到抛砖引玉的作用。

关键词：欧盟审计协调国际趋同

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企业违规对慈善捐赠的影响研究

企业违规对慈善捐赠的影响研究

作者：张栋山东财经大学

学位级别：硕士

汶川地震、南方雪灾以及今年发生的湖北新冠肺炎等灾害不仅让我国经济遭遇寒霜,而且威胁到人民的财产安全。大灾无情人有情,各界纷纷捐款捐物,企业的善款也成为慈善捐赠的最主要来源。为了能够在复杂多变的市场竞争环境中立足,企业的战... 详细信息

汶川地震、南方雪灾以及今年发生的湖北新冠肺炎等灾害不仅让我国经济遭遇寒霜,而且威胁到人民的财产安全。大灾无情人有情,各界纷纷捐款捐物,企业的善款也成为慈善捐赠的最主要来源。为了能够在复杂多变的市场竞争环境中立足,企业的战略制定也紧跟潮流,其中慈善捐赠就是迎合企业某种需求的战略方式之一,单纯为履行社会责任已成为过去式。慈善捐赠不仅可以在合法范围内帮助企业获得融资便利,提高与政府亲密度获取政策优势,传递信号和抬高股价等诸多便利,更有可能是不法行为的“隐形衣”。慈善捐赠已逐渐变得具有工具性,企业有可能利用慈善捐赠转移公众、媒体、监管等部门对其违规行为的注意力,从而达到掩盖其违规行为的目的。慈善捐赠此时变成了阳儒阴释的一种失德行为。因此,慈善捐赠究竟是真心实意的承担社会责任还是虚情假意的不良动机,需要从多个方面客观的对其进行检验。本文基于A股上市公司,采用2009-2018年十年的数据为样本,针对企业违规对于慈善捐的影响进行了相关的实证检验,并在审计质量和制度环境的基础上对影响效果进行了分组检验。研究发现:企业违规行为确实会显著提高慈善捐赠水平,这种影响在审计质量相对低和制度环境相对差的分组里格外明显。企业可能会把慈善捐赠作为逃避违规处罚、延长被查处时间段的伎俩,审计质量低导致被发现的低可能性和制度环境差所带来的监管不力造就了企业违规的高性价比,会激发企业的这种意图。本文进一步研究发现非国企由于没有国企所特有“父爱效应”,其生存压力更大,更易利用慈善捐赠来掩盖违规行为。本文创新之处在于以下两点:第一,本文未选用出现频率较高的社会责任视角,而是从违规事后行为,结合工具性动机视角对慈善捐赠的影响进行分析,揭示隐藏在慈善捐赠背后的不良意图。第二,引入审计质量,结合制度环境研究慈善捐赠数额变动情况,在此基础上揭示非国企、以及市场化进程慢的地区存在的违规问题以及监管弊端。文末针对本文的研究结果提出政府和企业层面的建议,期望对相关外部监管机构及行业协会相关政策的制定提供思路,为监管发挥积极的作用。

关键词：慈善捐赠企业违规审计质量制度环境

商业银行信用减值损失审计风险研究——以长沙银行为例

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商业银行信用减值损失审计风险研究——以长沙银行为例

作者：房瑞山东财经大学

学位级别：硕士

财政部2017年修订发布新金融工具会计准则,对金融资产减值的会计处理,改为预期信用损失法,要求反映货币时间价值这一要素,对信用风险的管理提出了更高的要求。因为我国商业银行金融资产占比极高,且风险管理起步较晚,所以对其影响颇深。... 详细信息

财政部2017年修订发布新金融工具会计准则,对金融资产减值的会计处理,改为预期信用损失法,要求反映货币时间价值这一要素,对信用风险的管理提出了更高的要求。因为我国商业银行金融资产占比极高,且风险管理起步较晚,所以对其影响颇深。在需要构筑相关体系的同时,计量流程与数据需求相对原来更为繁杂。且在其会计处理并未出现统一标准,也没有具体细则的前提下,各个环节都需要一定的管理层主观调整与判断,出于管理层自身利益,难免出现“不愿预期”、“不能预期”的迹象。事务所对相关业务的接触时间也较短。这都衍生了较大的审计风险。鉴于商业银行的特殊地位,一旦出现审计失败状况,后果远比一般企业严重,因此本文聚焦于商业银行信用减值损失审计风险,对其评估与应对展开行文。本文首先结合疫情对资产信用风险的影响等四个因素,从财务报表层次进行了重大错报风险的评估。其次,基于商业银行目前信用风险管理及信用减值损失会计处理的特点及局限性,从管理体系中审批、决策流程,人员配置与部门间配合的不足,至信用减值损失于财报中披露的主观性、关键参数的缺失,对其间每一环节的重大错报风险进行了剖析。对审计人员职业判断能力和道德带来的挑战,和未形成统一审计标准的角度,评估了相应检查风险。而后以长沙银行为例,依据其审计报告对有关内容进行了分析,对重要金融资产如发放贷款及垫款,其信用阶段划分及减值损失计提,进行了横向、纵向比对,以对前述重大错报风险、检查风险进行实例说明。最后针对每个风险点所在,从注册会计师的角度,以控制测试和实质性程序进行了审计风险应对的研究,对其中所需的审计证据进行了具体说明。本文创新之处在于关注利润表中“信用减值损失”这一账户的审计风险,并着眼风险相对最大的商业银行这一行业,展开审计风险的评估与应对研究;且原有对商业银行信用减值损失的研究,多集中于减值方法改变后,对顺周期效应的削弱等,少有文献于审计风险的角度进行审视,本文进行了相应补充。最后,本文认为由于预期信用损失法应用时间较短,且暂时没有相关惩处案例,未得至审计界的充分重视,需要审计人员未雨绸缪、充分交流经验,以降低相关审计风险。

关键词：信用减值损失审计风险商业银行

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企业战略与内部控制缺陷相关性研究

企业战略与内部控制缺陷相关性研究

作者：张娜山东财经大学

学位级别：硕士

加强内部控制的建设是完善现代企业制度的重要手段之一,也是企业的经营活动能够顺利进行的基础。俗话说,打铁还需自身硬。内部控制实质上是企业的自我管理与完善,能够加强自身的建设,有效实现风险控制由“事后处理”向“事前防范”的转... 详细信息

加强内部控制的建设是完善现代企业制度的重要手段之一,也是企业的经营活动能够顺利进行的基础。俗话说,打铁还需自身硬。内部控制实质上是企业的自我管理与完善,能够加强自身的建设,有效实现风险控制由“事后处理”向“事前防范”的转变,是企业增强自身竞争实力至关重要的一环。我国对内部控制的研究起步较晚,可随着上市公司造假事件的频频发生,促使政府部门迅速认识到加强内部控制的重要性。因此,在20世纪90年代中后期我国先后颁布了许多与内部控制相关的法律、法规及准则,明确规定了企事业单位内部控制建设的目标、原则、内容、方法以及对内部控制的监督检查等,以期能够在内部控制建设方面紧跟世界步伐。可从总体上来说,有相当多企业的内部控制并没有达到最新颁布的《基本规范》的要求,许多地方存在着严重的不足。因此,研究内部控制缺陷的披露、内部控制缺陷类型及重大缺陷整改等问题,对于实现国家期望,改变企业现状,推动社会主义市场经济健康发展,具有重要意义。企业战略可以为企业发展指明方向,赋予企业理想和活力,也是企业经营管理成败的关键,企业家设计的战略目标正确与否往往决定企业的兴衰存亡。《企业风险管理—整合框架》(简称ERM框架)是COSO委员会2004年9月正式发布的,其中将内部控制三目标改为四目标,加了一个目标,即战略目标,并且将其放在首位,这就足以看出战略目标的重要性。另外,从知识框架角度看,企业战略属于内部控制五要素中内部环境的一部分,说明企业战略与内部控制相关联。同时,出于成本以及实际情况的考虑,不同的战略定位所对应的内部控制应该有所差别,企业战略必定会对内部控制缺陷产生一定的影响。因此,研究企业战略与内部控制缺陷的关系,对不同战略企业进行内部控制风险评估时,可提高职业判断质量与水平。同时,对于评估企业内部控制质量来讲,企业战略是一个有用的指标。本文是由理论分析部分和实证检验部分这两大部分组成的。其中,文献综述、概念界定以及相关理论基础分析属于理论部分。具体包括:回顾了国内外有关内部控制、内部控制缺陷及企业战略的研究成果;根据国内外有关理论的研究成果对企业战略、内部控制、内部控制缺陷进行了概念界定;提出本文的理论基础:委托代理理论、信息不对称理论、组织理论和战略管理理论。实证检验部分立足于企业战略与内部控制缺陷之间的关系,用企业是否同时披露内部控制评价报告和审计报告,企业内部控制是否存在缺陷及缺陷类型,企业是否整改重大缺陷来衡量内部控制缺陷。将研发支出比率、固定资产比率、市场份额三个指标中每个指标三年的平均数进行排序,并根据上五分位进行赋值,将分数加起来汇总,根据得分情况将企业战略分为差异化战略、分析型战略和成本型战略。构建了本文研究的三个模型:企业战略与披露内部控制缺陷的可能性模型、企业战略与内部控制缺陷类型模型和企业战略与整改内部控制重大缺陷模型。样本是以2013年—2015年全国制造业企业1290个数据,回归分析部分由描述性统计、相关性分析和逻辑回归分析组成,检验了企业战略与内部控制缺陷的关系。通过本文的研究分析,可以将企业战略作为评估企业内部控制的一个主要指标。

关键词：企业战略内部控制内部控制缺陷

内部控制、银行关联与债务融资成本——基于中小板上市公司的实证研究

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内部控制、银行关联与债务融资成本——基于中小板上市公司的实证...

作者：陈晨山东财经大学

学位级别：硕士

中小企业在我国的经济转型中发挥着至关重要的作用,但融资约束却一直限制着它的发展。中小企业融资渠道匮乏,主要依赖于银行信贷获取外部融资,而银行鉴于中小企业规模小、内部控制不完善等因素,通常对其披露的财务数据持怀疑态度,在这... 详细信息

中小企业在我国的经济转型中发挥着至关重要的作用,但融资约束却一直限制着它的发展。中小企业融资渠道匮乏,主要依赖于银行信贷获取外部融资,而银行鉴于中小企业规模小、内部控制不完善等因素,通常对其披露的财务数据持怀疑态度,在这种信息不对称的格局下,银行为了加强风险管控,对中小企业进行不合理的信用评价,导致中小企业陷入了融资难、融资成本高的困境。因此,为了解决融资难题,中小企业应首先提高内部控制水平来降低会计信息的不确定性,缓解双方的信任危机;其次,中小企业可以引入关系机制增进与银行的沟通,利用这种关系资本获取信贷资源。本文探讨的关系机制主要是银行关联,又具体分为银行人事关联和银行股权关联两个维度,前者是引入银行的高管担任企业的高管,后者则是银行和企业之间相互持有对方的股份。然后又选择了债务契约中企业最为关注的融资成本作为研究视角,考察内部控制、银行关联对债务融资成本的共同作用机理,不仅丰富了内部控制、银行关联的经济后果研究,还为中小企业如何降低债务融资成本提供一些现实指导。本文采用2012-2015年的深市中小板上市公司作为研究数据,重点进行了分组均值T检验、全样本回归分析和分样本回归分析来探究内部控制、银行关联对债务融资成本的影响。首先,根据内部控制质量的中位数将全样本分为高内部控制水平组和低内部控制水平组,又根据银行关联与否将全样本分为银行关联组和非银行关联组,分别比较内部控制组间债务融资成本差异和银行关联组间债务融资成本差异,可以得出高内部控制水平与银行关联都能降低企业的债务融资成本,对全样本的回归检验也再次验证了该结论。其次,又对内部控制分样本和银行关联分样本进行了回归检验,通过对比内部控制组间的银行关联系数及其显著性水平差异和银行关联组间的内部控制质量系数及其显著性水平差异,可以得出当企业内部控制水平较差时,即使引入银行关联也于事无补,因为银行是理性的,只有在企业内部控制完善的前提下,银行关联才能彰显出其降低债务融资成本的作用。本文可能的贡献在于:(1)现有研究对银行关联的定义大都采用单一维度,笔者在综合了相关文献的基础上将银行关联拓展为银行人事关联和银行股权关联,更准确、更全面的检验了其对债务融资成本的作用。(2)关于内部控制对债务融资成本的影响,学者们较少考虑外部关系机制的交互作用,笔者选取银行关联这一研究视角,丰富了内部控制与外部关系机制对债务契约影响效应的相关文献。

关键词：内部控制银行关联债务融资成本

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女性高管、市场化程度与内部控制缺陷

女性高管、市场化程度与内部控制缺陷

作者：郭文贞山东财经大学

学位级别：硕士

随着国民受教育水平和公平性不断提高,女性在受教育方面的优势不断显现,女性企业管理人员悄然崛起,以其独特优势在商界发挥着越来越重要的作用,成为不容忽视的新生力量。我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引颁布以后,企业管理层... 详细信息

随着国民受教育水平和公平性不断提高,女性在受教育方面的优势不断显现,女性企业管理人员悄然崛起,以其独特优势在商界发挥着越来越重要的作用,成为不容忽视的新生力量。我国《企业内部控制基本规范》及其配套指引颁布以后,企业管理层及员工开始重视内部控制建设,而内部控制缺陷作为内部控制评价的重要方面,也引起了各方广泛关注。在内部控制框架的建立过程中,高管深刻影响着公司内部控制的设计和运行,成为了决定内部控制运行是否有效的关键。由于女性和男性在思维方式及内在特质方面存在的差异,形成了女性高管规避风险、谨慎决策及认真细致的管理理念,这些因素会影响到女性高管对待企业内部控制的态度,最终会对企业内控缺陷的披露发挥作用。此外,改革开放以后我国社会主义市场化的发展虽然取得了一定的成就,但受各种因素的影响,各地区的市场化程度无法达到平衡。针对这一问题,本文进一步考虑在市场化进程不同的地区,女性高管对内部控制缺陷的影响是否会有所区别。本文通过实证研究来分析上市公司女性高管特征对公司内部控制缺陷的影响,并考虑到各个地区市场化水平不同,使用市场化进程加以调节。使用STATA进行回归分析及调节效应回归分析,提出本文的结论以及对市场化进程不同地区的上市公司提出各自的女性高管优化建议。首先,对现有的研究女性高管、市场化程度及内部控制缺陷的成果进行梳理,对现有研究不足进行整理综述,确定本文的研究方向。其次,从高层梯队理论、人力资本理论、委托代理理论和信息不对称理论出发,推导出女性高管能够减少内部控制缺陷,确定本文的理论基础,提出本文的研究假设,并构建适用于本文的理论模型。再次,选取2012年-2016年在沪深上市的5643个A股公司为样本,通过理论分析和实证检验,深入研究女性高管占比、女性担任财务总监及女性担任董事长在减少企业内部控制缺陷中所起的作用,并引入市场化程度指标,考察该指标在女性高管与内部控制缺陷之间是否具备调节效应,并将内部控制缺陷使用内部控制质量作为替代变量进行稳健性检验,研究结果如下:(1)女性高管特征与企业内部控制缺陷存在显著相关性。(2)市场化程度在女性高管特征与内部控制缺陷之间的调节效应显著。(3)公司规模、是否亏损、董事会独立性与企业内部控制缺陷显著正相关,公司成长性、高管薪酬与企业内部控制缺陷显著负相关。最后,基于实证研究的结论,提出企业要从女性高管特征入手,在女性高管占比、女性担任财务总监、女性担任董事长三方面提出降低企业内部控制缺陷的措施,多途径加强内部控制制度建设,提高内控运行效率;同时加强外部监管,督促企业提升内部控制质量。本文创新之处在于在现有研究成果基础之上,结合我国上市公司的特征,从高管团队女性高管占比、女性任职财务总监以及女性任职董事长三个方面构建女性高管特征,扩大女性高管的研究范围,深入研究女性高管与内部控制之间的关系,并通过市场化程度的视角进一步分析我国女性高管与企业内部控制缺陷之间的关系。

关键词：女性高管市场化程度内部控制缺陷调节效应

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国有企业经营者薪酬约束机制研究

国有企业经营者薪酬约束机制研究

作者：贾强山东经济学院

学位级别：硕士

2009年全球金融危机的爆发,引发了社会公众对企业经营者薪酬进行约束的呼声。在金融危机背景下,国内外政府纷纷对经营者高薪进行约束,经营者薪酬的公平性成为社会各界关注的热点。就我国国有企业而言,国有企业是国民经济的支柱,而经营... 详细信息

2009年全球金融危机的爆发,引发了社会公众对企业经营者薪酬进行约束的呼声。在金融危机背景下,国内外政府纷纷对经营者高薪进行约束,经营者薪酬的公平性成为社会各界关注的热点。就我国国有企业而言,国有企业是国民经济的支柱,而经营者又是企业的“中流砥柱”,尽管国企效率低下是由许多原因造成,但相关研究表明,对国企经营者的约束乏力是其中一个重要原因。由于国有企业经营者身份的模糊性,使得其获取的报酬与承担的风险极端不对称,而又缺乏相应的惩罚机制,所以在给予经营者激励的同时,必须要防止其拿国家财产进行冒险谋取自身利益,或将国家财产通过各种方式化为己有的行为。为了对经营者行为加以约束,近年来,政府对国企经营者薪酬进行了一系列管制,但这种来自于政府的行政干预,造成了一系列的扭曲和低效率。而进一步深化国有企业改革,加快国有企业公司治理机制的完善,发挥企业内部机制的约束作用,同时完善外部法律法规环境的建设,则是规范和完善国有企业高管薪酬约束机制的根本之途。本文采用规范与实证相结合的方法,探讨了国有企业经营者薪酬约束机制的相关问题。论文由五部分构成:第一,提出选题的背景与意义,梳理了国内外有关经营者薪酬约束的文献并进行了总结,接着对相关概念进行了界定;第二,回顾了我国国有企业经营者薪酬经营者薪酬制度及其约束的历史沿革,并分析了相关基础理论;第三,以我国上市国有控股企业为对象,运用实证研究的方法,对我国国有企业经营者薪酬约束的现状进行了分析,并提出了当前存在的问题,为下文构建有效的约束机制提供参考;第四,针对上述问题,借鉴国内外有益成果并结合我国实际,对从国企内部如何完善经营者薪酬约束机制提出了建议:制定完备的经营者薪酬契约、完善薪酬委员会制度、构建多元化的产权结构、加强股东和银行的约束作用等;第五,在国企外部,从改革经营者选聘方式、健全相关经济法规、完善经理人市场等方面提出构建我国国有企业经营者薪酬约束机制的对策。

关键词：国有企业经营者薪酬约束机制

高管变更与内部控制重大缺陷关系研究——基于A股上市公司经验证据

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高管变更与内部控制重大缺陷关系研究——基于A股上市公司经验证据

作者：王树勇山东财经大学

学位级别：硕士

良好的高管变更机制是检测公司治理是否有效的一个非常重要的标准。在我国,随着证券市场的逐步发展,每年都有上市公司出现高管变更的现象。高管人员是公司治理的核心人物,完成企业目标的关键人物,高管人员对企业的组织结构、发展战略、... 详细信息

良好的高管变更机制是检测公司治理是否有效的一个非常重要的标准。在我国,随着证券市场的逐步发展,每年都有上市公司出现高管变更的现象。高管人员是公司治理的核心人物,完成企业目标的关键人物,高管人员对企业的组织结构、发展战略、经营计划、公司绩效以及对公司面对外界风险做出的反应负最终责任。鉴于高管人员对于企业的重要性,高管人员的变更是一个公司的重大事项,能够从侧面传递出公司经营良好或者公司存在问题的信息。本文从内部控制重大缺陷的视角出发,通过研究高管非正常变更与内部控制重大缺陷的关系,验证了高管非正常变更对内部控制重大缺陷的信号传递作用。自2008年以来,我国先后颁布《企业内部控制基本规范》、企业内部控制配套指引、证监会21号文件,我国内部控制缺陷信息披露逐步进入一个科学、规范的新阶段,这也使得大样本研究高管非正常变更与内部控制重大缺陷的关系成为可能。本文把高管变更分为正常变更和非正常变更,通过研究高管非正常变更与企业内部控制重大缺陷的关系,发现高管非正常变更往往意味着公司内部控制存在重大缺陷。研究高管非正常变更行为对内部控制重大缺陷的信号传递作用对维护投资者利益,完善公司治理,加强市场监管有重要意义。本文选取董事长、总经理、独立董事作为高管的代理变量,以2013-2015年沪深A股上市公司董事长、总经理非正常变更,独立董事非正常离职事件为考察对象,以内部控制重大缺陷作为代理变量,运用二元logit回归模型,分别考察董事长、总经理非正常变更与内部控制重大缺陷之间的关系;董事长、总经理非正常变更后一、二个完整会计年度与内部控制重大缺陷披露之间的关系;独立董事非正常辞职与内部控制缺陷之间的关系;基于独立董事作为一种特殊的高管,文章还比较了董事长、总经理非正常变更与独立董事非正常辞职传递出内部控制存在重大缺陷的信号的强弱,扩展了高管变更行为的研究范围。实证结果显示,董事长、总经理非正常变更与内部控制重大缺陷显著正相关;董事长、总经理变更后一、二个完整会计年度,上市公司披露的内部控制重大缺陷的数量显著下降,这说明在高管非正常变更后,新继任的高管会对公司存在的重大缺陷进行整改或者为显示自己的业绩隐瞒内部控制重大缺陷而不予披露。研究结果还显示独立董事非正常辞职与内部控制重大缺陷显著正相关,与董事长、总经理相比较传递出内部控制存在重大缺陷更强的信号。本文为相关理论提供的贡献之处是:第一,本文以2013-2015年三年作为研究时间窗口,样本较多,研究了董事长、总经理非正常变更与内部控制重大缺陷之间的关系,丰富了高管非正常变更所能传递的信息量,从侧面提醒投资者注意企业可能存在的内控风险,达到警示投资者并维护其利益的作用。第二,本文将独立董事这一特殊的高管拿出来单独研究,证明了其非正常辞职对内部控制重大缺陷的信号传递作用,为监管机构建立健全独立董事责任机制提供了依据。第三,独立董事制度是公司治理结构中一项重要的制度安排,独立董事的独立监督作用及其作为本职领域的成功人士,其更能敏锐的发现公司中的治理缺陷,相比董事长、总经理,其非正常辞职行为能够传递出公司存在内部控制重大缺陷更强的信号,本文实证检验了这一结果,对董事长、总经理非正常变更与独立董事的非正常辞职行为所传递的信息有了新的认识。

关键词：高管非正常变更内部控制重大缺陷独立董事非正常辞职

大数据应用于精准扶贫政策跟踪审计研究 ——以F县精准扶贫政策跟踪审计为例

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大数据应用于精准扶贫政策跟踪审计研究 ——以F县精准扶贫政策跟...

作者：李慧山东财经大学

学位级别：硕士

为全力打好精准脱贫攻坚战构筑坚实的审计监督保障,是党和国家赋予审计机关的神圣使命。精准扶贫政策跟踪审计作为一种将审计监督持续、有效地嵌入脱贫攻坚的链条中的审计模式,能有效揭示精准扶贫政策措施落实不到位问题,促进国家各项... 详细信息

为全力打好精准脱贫攻坚战构筑坚实的审计监督保障,是党和国家赋予审计机关的神圣使命。精准扶贫政策跟踪审计作为一种将审计监督持续、有效地嵌入脱贫攻坚的链条中的审计模式,能有效揭示精准扶贫政策措施落实不到位问题,促进国家各项精准扶贫政策措施在贫困地区落地生根。随着时代的发展,大数据的应用为审计插上了“智慧”的翅膀,也为精准扶贫政策跟踪审计带来了新机遇。在精准扶贫政策跟踪审计中应用大数据,是近年来各级审计机关适应扶贫新形势新任务的创新举措,能促进审计发挥常态化“经济体检”作用,在扶贫审计领域取得显著成效。本次研究既丰富了精准扶贫政策跟踪审计的研究成果,又立足工作实际,总结了应用大数据的实践经验,深入践行了科技强审理念,对未来的审计工作有较强的指导意义。本文将规范研究与案例研究相结合,共分为五部分。首先介绍研究的背景和意义,梳理和总结相关文献。通过全面阐述对大数据应用于精准扶贫政策跟踪审计进行研究的背景、意义,梳理和总结国内外关于精准扶贫政策、精准扶贫政策跟踪审计和大数据审计的相关文献,设计本文研究的思路和方法,提出创新点和不足之处,为下文的进一步研究分析奠定基础。其次阐述大数据应用于精准扶贫政策跟踪审计的现实动因。从精准扶贫政策跟踪审计的内涵入手,分析目前精准扶贫政策跟踪审计的发展现状、存在的问题和制约发展的瓶颈,从必要性和可行性两个角度对大数据的应用进行探讨。第三部分构建精准扶贫政策跟踪审计应用大数据的理论框架。根据大数据在精准扶贫政策跟踪审计中的业务范围,结合大数据特点,构建起立体理论框架,使理论研究更富有层次。接下来对F县精准扶贫政策跟踪审计的案例分析。以贫困县——F县运用大数据进行贫困户的“精准识别”和跟踪“三保障”政策落实为例,总结大数据在审计实务中取得的成效,并揭示了暴露出的主要问题。最后,本文从完善大数据审计应用的保障机制、夯实完善大数据审计数据资源体系、加强大数据应用于精准扶贫政策跟踪审计风险防控、加强大数据审计人才队伍建设四方面提出相关对策建议。本文在研究内容与视角方面,创新性地将大数据与精准扶贫政策跟踪审计两大热点结合,体现了与时俱进的原则;同时,结合大数据的时代背景,为研究构建了立体的理论框架。

关键词：精准扶贫跟踪审计大数据

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银行视角下的中小企业融资问题研究

银行视角下的中小企业融资问题研究

作者：綦晓伟山东财经大学

学位级别：硕士

理论上中小企业的融资渠道有很多,包括自有资金融资、金融性贷款、债权融资、股权融资,上市融资、项目融资、贸易融资、风险投资融资等,但就目前来讲上述融资渠道大都离不开银行的参与,银行作为社会融资的基础性平台,应该充当解决中小... 详细信息

理论上中小企业的融资渠道有很多,包括自有资金融资、金融性贷款、债权融资、股权融资,上市融资、项目融资、贸易融资、风险投资融资等,但就目前来讲上述融资渠道大都离不开银行的参与,银行作为社会融资的基础性平台,应该充当解决中小企业融资难问题的急先锋;同时银行的社会责任也要求其应该为中小企业的发展解决燃眉之急。可是现实中银行对于中小企业还有一种居高临下的姿态,对中小企业的歧视态度明显,而中小企业对于银行,特别是资金实力雄厚的国有银行依然怀着一种敬畏的心理,这是一种不正常的银企合作关系,也是一种矛盾。为解决这一矛盾,本文将从一个财务专业的基层银行从业者的视角深入剖析为什么中小企业在与银行打交道的过程中始终处于被动的地位;为何银行始终对中小企业心存芥蒂;“信息不对称”是否依然是银企合作的一道屏障;中小企业面对的银行授信体系又有哪些规律;中小企业如何摆脱银行融资困境这一系列问题。本文的核心目的在于透过银行视角分析我国的中小企业,同时也帮助中小企业加深对银行的了解,从中找出中小企业融资难的真正原因,并结合当前商业银行的授信产品和规律,最终解决中小企业在银行领域融资的问题。本文的主要内容是以时代背景为基础,从银行视角出发,针对当前中小企业的融资现状进行静态和动态分析,全面剖析形成中小企业融资难问题的各种原因,包括内部原因和外部原因,特别是银行对于中小企业融资的阻碍,以及对于“信息不对称”理论的理解。针对上述分析结合银行授信模式和特点为中小企业能够顺利从银行融资提供各种切实可行的意见和建议,并对相关风险做了必要的提示。在结论中对未来中小企业与银行的合作关系做出了展望。本文的特点在于从中小企业融资的一个重要对象——银行出发,由于现阶段银行是众多中小企业对外融资的最主要途径,因此,透过银行为中小企业融资出谋划策具有重要的现实意义。

关键词：银行中小企业融资