检索结果-南通市图书馆

作者：杨振邦东北大学

学位级别：硕士

为了满足近些年规模不断扩张的个人贷款需求,各家商业银行都在不断地探索总结,积极研发符合各类需求类型的个人贷款业务,比较典型的是消费贷款,保持较快的增长速度。还有近些年依靠大数据技术以及AI智能技术发展起来的诸如微粒贷、网商... 详细信息

为了满足近些年规模不断扩张的个人贷款需求,各家商业银行都在不断地探索总结,积极研发符合各类需求类型的个人贷款业务,比较典型的是消费贷款,保持较快的增长速度。还有近些年依靠大数据技术以及AI智能技术发展起来的诸如微粒贷、网商贷等新兴产品,基于社会征信体系的建设,个人贷款业务线上化呈现出日益丰富的态势。随着个人信贷业务的不断发展,银行针对具体情况制定了相关制度,对可能存在的风险进行有效管控,银监会针对金融机构的监督工作不断优化,主要目的是保证银行在开展个人信贷业务过程中,也可以对风险进行有效的管控,推动行业持续稳定发展。论文以CY银行沈阳分行为例,采用K-means聚类方法探讨个人贷款风险识别问题。文章首先是对主要研究的个人贷款业务相关概念进行了概述,同时对个人贷款业务风险的定义进行了概括,并阐述了个人贷款的相关理论,包括信息脆弱理论、个人需求理论、预期收入理论和消费信贷理论。在介绍完相关理论后,对本文所用到的K-means算法及二阶段三种分类方法进行了介绍。之后,重点阐述了 CY银行沈阳分行个人贷款业务的发展,并通过对其个人贷款风险识别现状的分析,提出了其存在的主要问题。之后主要介绍了个人贷款贷前风险特征后,根据风险特征及相关原则确定论文的评价指标。再基于K-means聚类及分类方法进行实证分析,最终结合信用评分体系构建出个人贷款信用风险判断矩阵。通过该判断矩阵对申请者进行多维度的分析,将客户划分为四个等级,进而在决定客户的授信额度、免息期、授信期等授信条件上为银行提供参考依据。做到在控制风险的过程中,也能吸引更多的客户,为银行创造更多的价值。最后,结合研究结论与CY银行沈阳分行个人贷款业务现状,提出以下对策建议:在建立健全信用风险识别体系的同时,也要加强综合化经营体制机制建设;完善征信体制,建立奖惩机制,设立风险专项排查机制;提高对借款客户的信息收集与管理水平;持续创新改进风险识别的方法;对于信息和软件平台的功能要持续进行完善,充分发挥大数据技术的优势,强化风险识别技术支持;加强员工培训机制。

关键词：个人贷款业务风险识别 K-means聚类

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基于道德决策模型的预算松弛影响因素研究

基于道德决策模型的预算松弛影响因素研究

作者：蓝小飞东北大学

学位级别：硕士

预算管理在企业管理控制中发挥着降本增效和资源配置的作用,但预算松弛的存在使得预算管理的作用发挥受限,成为管理控制中迫切需要解决的问题。已有的研究主要关注预算松弛行为产生的动因,缺乏对预算责任人产生预算松弛行为的心理机制... 详细信息

预算管理在企业管理控制中发挥着降本增效和资源配置的作用,但预算松弛的存在使得预算管理的作用发挥受限,成为管理控制中迫切需要解决的问题。已有的研究主要关注预算松弛行为产生的动因,缺乏对预算责任人产生预算松弛行为的心理机制的研究。预算松弛行为的产生本质上是一个道德决策的过程,预算责任人的道德决策会影响预算松弛行为。本文以预算责任人道德决策为视角,构建预算环境中的道德决策模型,研究道德机制如何对预算松弛行为发挥作用。基于道德决策模型检验了道德强度、道德取向和预算强调对预算责任人道德决策过程的影响。实证研究结果表明预算责任人的道德决策过程各个阶段之间具有显著影响,道德认知、判断和意图能够降低预算松弛行为;道德强度只能通过道德认知、判断和意图降低预算松弛行为;理想主义道德取向通过道德强度、认知、判断和意图影响预算松弛行为,而相对主义道德取向还能直接影响预算松弛行为;预算强调是预算松弛行为产生的直接原因,通过道德认知、判断和意图会降低其导致的预算松弛行为。研究结果支持预算责任人产生预算松弛行为前存在道德决策这一心理过程,道德机制通过道德决策过程发挥作用。建议企业在预算管理中可以开展遵循认知规律的道德培训、将道德考核加入业绩评价、建立道德准则和加强道德文化建设,提升预算责任人的道德决策,使预算责任人自觉的降低预算松弛行为。

关键词：预算松弛道德决策道德强度道德取向预算强调

模糊综合评价方法在内部控制评价应用中的改进研究

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模糊综合评价方法在内部控制评价应用中的改进研究

作者：刘涛沈阳工业大学

学位级别：硕士

随着我国经济的发展以及所有权与经营权的进一步分离,审计方式发生了变化,对企业内部控制的评价已经成为审计过程中至关重要的一部分,审计人员据此来确定实质性测试的重点和数量。从传统的内部控制评价方法到内部控制模糊综合评价方法... 详细信息

随着我国经济的发展以及所有权与经营权的进一步分离,审计方式发生了变化,对企业内部控制的评价已经成为审计过程中至关重要的一部分,审计人员据此来确定实质性测试的重点和数量。从传统的内部控制评价方法到内部控制模糊综合评价方法的产生,内部控制评价方法被不断的完善和发展。本文通过分析现有内部控制模糊综合评价方法的不足,对其中权重的确定方法以及最后的合成运算进行了适当的改进,使得原有内部控制模糊综合评价方法在内部控制评价量化的基础上,更加准确且具有可操作性。论文内容分为六个主要部分,第一部分介绍了模糊数学综合评价方法在内部控制评价中的应用情况及研究情况现状。第二部分主要论述了内部控制评价方法的优缺点,其中包括传统评价方法及其优缺点和现行内部控制模糊综合评价方法的优缺点。第三部分主要介绍了权重的确定,通过对现有指标权重确定方法的介绍和分析,针对层次分析法的不足,提出了改进的三标度层次分析法,使得比较矩阵转换成的判断矩阵自然满足一致性的要求,从而避免了由于利用Saaty提出的九标度法建立的判断矩阵产生的不一致性造成的繁琐的调整计算过程。第四部分针对目前模糊综合评价合成运算中经常采用的“取小取大”算子的不合理性,在算术平均算子的基础上提出了相应的改进措施,分为两个改进思路:统一采用其他幂次的平均合成算子和不同评语等级采用不同幂次的幂平均合成方法。决策者可以根据评价的要求选择相应的合成算法。第五部分,以一家企业内部控制为资料,对其进行模糊综合评价在内部控制评价应用中的改进对比分析。其中,综合评价指标权重的确定分别采用了绝对比较法和改进之后的层次分析法;在模糊综合评价最后的合成运算上则分别采用了“取小取大”算子、“普通算术平均算子”和改进之后的合成运算方法,并对计算的结果进行了分析。最后,本文对改进之后模糊综合评价方法的特点及尚存在的不足进行了总结。

关键词：内部控制模糊综合评价层次分析法

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余热蒸汽发电项目关键风险因素及其关系研究

余热蒸汽发电项目关键风险因素及其关系研究

作者：杨喆东北大学

学位级别：硕士

余热蒸汽发电项目作为合同能源管理项目中的热门领域已经受到研究者们的广泛关注,国内外诸多学者已分析出了此类项目的很多风险因素,但起着决定性作用的关键风险因素,却鲜有人研究。研究利用专家调查、结构方程模型的方式识别和分析余... 详细信息

余热蒸汽发电项目作为合同能源管理项目中的热门领域已经受到研究者们的广泛关注,国内外诸多学者已分析出了此类项目的很多风险因素,但起着决定性作用的关键风险因素,却鲜有人研究。研究利用专家调查、结构方程模型的方式识别和分析余热发电项目风险之间的关系,不仅全面地识别了余热发电项目实施全过程中所要面临的关键风险,还丰富了余热发电技术的研究领域。在实践中有助于余热发电项目在实施过程中及时规避风险或及时找出风险的应对办法。研究首先建立了余热蒸汽发电项目成功的标准。通过文献研究识别出影响余热蒸汽发电项目的20项关键风险因素;通过发放问卷、运用结构方程模型对该项目风险因素进行识别,验证了余热发电项目影响因素之间的关系。研究发现:(1)外部环境相关风险对技术相关风险、组织相关风险、财务相关风险均具有显著正向影响。(2)组织相关风险对管理相关风险、技术相关风险均具有显著正向影响。(3)技术相关风险、组织相关风险、管理相关风险、财务相关风险均对项目的成功具有显著负向影响。据此提出研究建议:紧扣国家产业政策,适度发展;节能服务公司必须具备核心的技术优势,以及完善的服务平台;提高项目参与主体风险认知水平,建立并落实自身的风险管理体系;节能服务公司要与用能单位充分沟通,使得双方在项目阶段性成功上达成共识;扩宽融资渠道,充分利用非政府性投资;预先确定节能测量与验证方法,统一有关环保方面的检测标准。

关键词：合同能源管理余热蒸汽发电项目关键风险因素结构方程模型

会计师事务所组织伦理气氛对审计人员道德推脱的影响研究——基于不同压力情境的比较

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会计师事务所组织伦理气氛对审计人员道德推脱的影响研究——基于...

作者：张秀慧东北大学

学位级别：硕士

道德推脱是个体产生的一系列特定认知倾向,可将个体的不道德行为合理化并阻止自我谴责的过程,使个体脱离自身的道德标准而做出不道德行为。近年来,注册会计师违规受罚的案例不胜枚举,其行业信誉受到社会公众的强烈质疑。而审计人员却并... 详细信息

道德推脱是个体产生的一系列特定认知倾向,可将个体的不道德行为合理化并阻止自我谴责的过程,使个体脱离自身的道德标准而做出不道德行为。近年来,注册会计师违规受罚的案例不胜枚举,其行业信誉受到社会公众的强烈质疑。而审计人员却并未意识到自身的道德问题,对业内违规行为的解释常表现为文过饰非或责任推诿。由此可见,审计人员普遍发生了道德推脱,这极易促使其在审计中进行违规操作,其道德推脱的诱因需得到更深入的剖析。现有道德推脱的前因变量研究多聚焦于个体因素的影响,对情境因素的讨论却相对薄弱。本研究着眼于组织情境对审计人员道德推脱的影响机理这一“黑箱”,基于常见审计压力和个体特征差异,探索会计师事务所组织伦理气氛与审计人员道德推脱的关系。研究主要采用问卷调查法,调查对象为辽宁省注册会计师。通过问卷测得被试在不同压力情境下的道德推脱水平、所在事务所的组织伦理气氛以及自身的组织承诺水平。回归分析结果证实了会计师事务所组织伦理气氛能影响审计人员的道德推脱,在以公司利润、效率气氛主导的事务所中,审计人员易发生道徳推脱:在以社会责任、公司规章与程序、法律与职业规范气氛主导的事务所中，审计人员不易发生道德推脱。客户压力下的公司规章与程序对审计人员道德推脱的抑制作用消失,时间压力下社会责任的抑制作用消失。研究还发现,审计人员组织承诺水平的差异会使组织伦理气氛的影响作用发生变化,对于高持续承诺的审计人员,公司规章与程序气氛对其道德推脱的抑制作用更强;高规范承诺的审计人员,法律与职业规范气氛对其道德推脱的抑制作用更强。客户压力下,公司规章与程序气氛对审计人员道德推脱的影响不再因其持续承诺水平的差异而发生改变。基于研究结论,建议会计师事务所将道德规范融入组织文化,将道德行为评价融入奖惩机制,以此推进积极的会计师事务所组织伦理气氛建设,降低审计人员发生道德推脱的可能性。此外,还可通过完善事务所压力管理体系来捉高审计人员对压力的抵御能力,通过提供多样化的职业发展通道和创造更多学习及培训机会等来提高其组织承诺水平,进一步干预审计人员的道德推脱。

关键词：审计人员的道德推脱组织伦理气氛时间压力客户压力

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LN电力有限公司集团内部审计研究

LN电力有限公司集团内部审计研究

作者：康琳琳东北大学

学位级别：硕士

内部审计作为企业集团经营管理的重要组成部分,在企业集团的经营管理过程中处于极其重要而又特殊的地位。在内部各法人企业纷纷建立和完善现代企业制度与有效公司治理结构的大背景下,内部审计作为一种重要的经济监督形式已经日益为LN电... 详细信息

内部审计作为企业集团经营管理的重要组成部分,在企业集团的经营管理过程中处于极其重要而又特殊的地位。在内部各法人企业纷纷建立和完善现代企业制度与有效公司治理结构的大背景下,内部审计作为一种重要的经济监督形式已经日益为LN电力有限公司集团所重视。但目前我公司集团的内部审计工作还处在一个较低阶段。因此,探讨集团内部审计问题,对于LN电力有限公司集团改进内部审计工作,提高经营绩效具有非常重要的现实意义。本文围绕如何对当前电力企业集团内部审计加以改进和完善这一中心议题,揭示了LN电力有限公司集团内部审计工作存在的主要问题,并进一步分析了这些问题存在的成因,有针对性地提出了内部审计的建议与对策。试图为LN电力有限公司集团更好地开展内部审计工作提供理论上的支撑与实务上的借鉴。文章分为五个部分,各部分内容如下：第一部分,绪论。通过研究背景、研究意义等方面提出当前集团内部审计加以改进和完善的必要性和研究该课题的重要意义。第二部分,主要阐述了企业集团内部审计的一些基本概念,介绍受托经济责任理论、公司治理结构理论及内部控制理论等理论。并且介绍了集团内部审计的定义、动因、性质、目标、职能、作用、范围及重点等方面,对相关理论描述,使其成为一个完整的体系。以及我国电力企业集团内部审计发展历程与现状,指出我国企业集团内部审计存在的问题,由此得出内部审计对于我国企业集团的重要性,基于其现状,说明我国企业集团有必要不断完善、创新内部审计工作。第三部分,通过内部审计组织体系、内部审计种类、内部审计项目、内部审计审计模式及方法这几方面阐述LN电力有限公司集团在内部审计存在的问题存在的第四部分,结合前面的分析,笔者对LN电力有限公司集团建议建立以风险导向的内部审计制度。并围绕这一观点对内部审计模式、内部审计组织体系、内部审计项目、内部审计方法等方面进行再设计,从而使LN电力有限公司集团能够更完整的建立起一个以风险为导向的内部审计体系。第五部分,总结。

关键词：内部审计风险导向内部审计体系

过去行为经验、预算强调对预算责任者预算松弛行为意图影响的实证研究

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过去行为经验、预算强调对预算责任者预算松弛行为意图影响的实证...

作者：武惜婷东北大学

学位级别：硕士

当前全面预算管理成为企业管理控制的重要工具。全面预算管理在企业管理控制中发挥着资源配置、降低成本和提高组织绩效的重要作用。但与此同时全面预算管理也给企业带来一些副作用,预算松弛就是其一。已有文献主要围绕外显变量对预算... 详细信息

当前全面预算管理成为企业管理控制的重要工具。全面预算管理在企业管理控制中发挥着资源配置、降低成本和提高组织绩效的重要作用。但与此同时全面预算管理也给企业带来一些副作用,预算松弛就是其一。已有文献主要围绕外显变量对预算松弛行为的影响进行研究,缺乏从个体道德决策的视角对预算责任者预算松弛行为意图驱动因素的研究。本文从个体道德决策视角研究预算责任者预算松弛行为意图的驱动因素。本研究基于对行为意图解释力最强的计划行为理论,将原有理论扩展应用在预算情景下,加入组织环境中的预算强调变量、预算责任者过去行为经验变量和预算责任者道德取向变量,旨在探讨各变量对预算责任者预算松弛行为意图的影响。本文的研究方法主要有文献研究法和问卷调查法。主要应用结构方程模型对数据进行整合和各变量相关关系检验。本文的研究结论主要有：(1)预算责任者预算松弛的态度在预算松弛信念和结果评价及预算松弛行为意图之间有着完全中介作用;预算责任者预算松弛的主观规范在预算松弛信念服从动机及预算松弛行为意图之间有着完全中介作用;预算责任者预算松弛的知觉行为控制对预算责任者预算松弛的控制与知觉强度及预算松弛行为意图有着部分中介作用。(2)预算责任者的道德取向可以影响预算松弛的行为意图,具体为预算责任者理想主义道德取向与其预算松弛行为意图负相关,预算责任者相对主义道德取向与其预算松弛行为意图正相关。(3)预算责任者过去行为经验正向影响其预算松弛行为意图。(4)预算强调在预算责任者预算松弛知觉行为控制及预算松弛行为意图之间有着调节作用。

关键词：预算松弛行为意图预算强调过去行为经验计划行为理论

平衡计分卡公共指标偏误对下级行为导向的影响研究

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平衡计分卡公共指标偏误对下级行为导向的影响研究

作者：栾鹤东北大学

学位级别：硕士

近年来,平衡计分卡作为业绩评价和战略管理工具被广泛应用,管理者通过业绩评价使得公司的战略得以传达,但是在应用过程中我们发现管理者过度地关注公共指标,忽略了特殊指标,即公共指标偏误现象普遍存在,这就失去了平衡计分卡作为战略管... 详细信息

近年来,平衡计分卡作为业绩评价和战略管理工具被广泛应用,管理者通过业绩评价使得公司的战略得以传达,但是在应用过程中我们发现管理者过度地关注公共指标,忽略了特殊指标,即公共指标偏误现象普遍存在,这就失去了平衡计分卡作为战略管理工具指引企业未来发展的重要意义。针对这一现象,学者提出很多减少公共指标偏误的方法,但是很少有公共指标偏误的后果研究。因此,本文探讨当上级运用平衡计分卡做出绩效评价结果时,如果存在公共指标偏误现象,是否会对下级行为产生导向作用。如果对下级存在导向作用,需要进一步分析产生偏误的原因。本文首先阐述选题背景、研究意义及目的,然后通过阅读和分析大量相关文献,提出本文的研究问题。本文采用情景模拟实验的方式,运用SPSS17.0软件进行数据处理与分析,主要采用了描述性统计、相关分析、多元回归分析等多种统计学方法,对上级公共指标偏误对下级行为导向作用及原因进行研究。结论显示：(1)上级公共指标偏误对公共指标业绩完成情况好的下级行为存在导向作用,对公共指标业绩完成情况差的下级行为不存在导向作用;(2)公共指标业绩完成情况好的下级公共指标偏误会随着上级公共指标偏误的增加而增加;(3)特殊指标业绩完成好的下级公共指标偏误会随着上级公共指标偏误的增加而降低;(4)下级的利益关注和责任关注在上级公共指标偏误对下级公共指标偏误影响的作用中起部分中介作用。

关键词：平衡计分卡公共指标偏误利益关注责任关注

动机因素与审计人员道德决策路径选择的关系研究

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动机因素与审计人员道德决策路径选择的关系研究

作者：韩婷东北大学

学位级别：硕士

会计师事务所作为独立的第三方对上市公司的财务报告进行审计并提交审计报告,由于审计报告的真实性涉及到众多利益集体的关注,审计人员的决策行为实质上是一种道德决策行为。以往关于道德决策的研究主要关注决策过程中的道德判断、意图... 详细信息

会计师事务所作为独立的第三方对上市公司的财务报告进行审计并提交审计报告,由于审计报告的真实性涉及到众多利益集体的关注,审计人员的决策行为实质上是一种道德决策行为。以往关于道德决策的研究主要关注决策过程中的道德判断、意图和行为阶段,而忽略了决策者是否有意愿和能力识别道德问题这一关键点。个体的决策行为开始于对情景的认知,若审计人员不能识别出情景中的道德问题,则不会启动道德决策推理过程,那么讨论审计人员的道德判断和行为意图就变得毫无依据,因此关于第一阶段(道德认知)的研究不仅有助于丰富审计决策行为理论,而且有助于会计师事务所找出影响道德认知的关键因素及其前因变量。研究基于道德决策的认知精加工模型,在审计环境下构建了审计人员决策路径选择的理论框架,根据审计工作的特殊性,选择了影响审计人员认知投入的动机因素(解释责任、任务自我关联和道德强度)作为前因变量,目的是探究动机因素与认知投入的关系以及审计人员的认知投入对道德认知及后续路径选择的影响。研究采用调查问卷法,对收集的数据运用SPSS17.0进行分析和假设检验,研究结果显示：(1)解释责任对审计人员的认知投入影响显著;(2)任务自我关联和道德强度与审计人员的认知投入显著正相关;(3)解释责任、任务自我关联和道德强度间的交互作用对认知投入的影响不显著;(4)审计人员的认知投入能够预测其道德认知的可能性,认知投入越多,审计人员识别道德问题的可能性越大,从而启动道德决策路径,更易产生道德行为;相反,认知投入较少时,审计人员会启动一般决策路径进行决策判断。根据本文的研究结果,提出以下建议：(1)会计师事务所引入注册会计师执业责任鉴定机制,明确业务质量控制责任,采用以绩效为基础的激励机制;(2)优化审计人员继续教育的培训形式,引入道德强度的情景案例,提升审计人员的道德敏感性,培育以质量为导向的执业文化,综合提高审计人员的认知投入,从而提高审计工作的质量和公信力。

关键词：解释责任任务自我关联道德强度认知投入道德决策

我国股票市场对于非标准审计意见的市场反应的实证研究

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我国股票市场对于非标准审计意见的市场反应的实证研究

作者：焦烨妍沈阳工业大学

学位级别：硕士

为确保财务信息的质量,需要对财务报表进行独立审计。审计意见是注册会计师完成审计工作的最终结果。审计意见的公告,特别是非标准无保留审计意见的公告,对股票市场评判上市公司财务报告的真实性、正确性和合法性起到了至关重要的作用... 详细信息

为确保财务信息的质量,需要对财务报表进行独立审计。审计意见是注册会计师完成审计工作的最终结果。审计意见的公告,特别是非标准无保留审计意见的公告,对股票市场评判上市公司财务报告的真实性、正确性和合法性起到了至关重要的作用。本研究针对“注册会计师签发审计意见”这一事件对股票市场的影响作实证研究,重点探讨股票市场对于2002年度和2003年度非标准无保留审计意见的反应。与以前的研究工作相比,本文的研究特色为:考虑剔除与审计意见一同发布的股利分配预案对股价的影响;对研究样本数据进行分年度、分审计意见类型研究;采用常规研究窗口和非常规研究窗口相结合的方法。本文以年度报告公布日为事件日,研究的观察期为事件日的前后各10天,共计21天,选取2002年年报中的103个非标准无保留意见样本和2003年年报中的61个非标准无保留意见样本,分别运用超额收益法和多元回归分析法,以检验如下四个假设:假设1,非标准审计意见与标准审计意见反应存在显著差异;假设2,保留、无法表示审计意见与标准审计意见反应存在显著差异;假设3,带强调事项段的无保留意见与标准审计意见反应存在显著差异;假设4,涉及持续经营的带强调事项段的无保留意见与标准审计意见反应存在显著差异。本文的研究结果表明:2002年度的样本检验结果接受假设1,2003年度的样本检验结果接受假设1;2002年度的样本检验结果接受假设2,2003年度的样本检验结果接受假设2;2002年度的样本检验结果接受假设3,2003年度的样本检验结果拒绝接受假设3;2002年度的样本检验结果接受假设4,2003年度的样本检验结果拒绝接受假设4。同时发现,在研究中剔除会计盈余和股利分配预案的信息影响是正确的,不同类型的审计意见的市场反应程度和模式是不同的。最后,为我国证券监管部门、注册会计师行业以及广大投资者提出相关政策性建议。

关键词：审计意见超额收益法回归分析法市场反应